Покрокове відображення операцій обліку за договором підряду з фізичною особою, яка не є індивідуальним підприємцем в 1С Бухгалтерія 3.0
1. У довідник фізичні особи заводимо нове фізична особа - підрядника. Заповнюємо всі дані.

2. Перерахування передоплати (авансу) підряднику

Чи потрібно утримувати ПДФО з авансу, який виплачується підряднику - фізичній особі
При визначенні податкової бази враховуються всі доходи платника податку, отримані ним як у грошовій, так і в натуральній формах (п. 1 ст. 210 НК РФ). Датою фактичного отримання доходу за договором підряду є день виплати доходу (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Аванси, отримані фізичною особою в податковому періоді за договором підряду, включаються в дохід за даний період незалежно від того, в якому податковому періоді роботи виконані. Організація - джерело виплати доходу визнається податковим агентом.
Вона зобов'язана утримати нараховану суму ПДФО безпосередньо при виплаті авансу і перераховувати його до бюджету в установленому порядку.
Отже, при виплаті авансу за договором цивільно-правового характеру (підряду) утримуємо і перераховуємо до бюджету суму ПДФО.

Відображення в бухобліку утримання і перерахування ним ПДФО з авансу підрядника
• Відображення операцій з обліку ПДФО в бухгалтерському обліку

У програмі 1С Бухгалтерія 8 ред.3 не передбачено спеціального документа, тому ПДФО з авансу відображаємо ручною операцією




Відображення ПДФО в податкових регістрах:

• Для формування довідок по ПДФО необхідно обчислений і утриманий ПДФО фізичної особи провести в податкових регістрах:

Зарплата і кадри - Всі документи по ПДФО --создать: операція обліку ПДФО

Код доходу вказуємо 2010 року (Виплати за договорами цивільно-правового характеру). Заповнюємо всі вкладки операції.
Чи слід організації нарахувати страхові внески в ПФР і ФФОМС з авансу, виплаченого фізичній особі (не індивідуальному підприємцю) за договором підряду?
Відповідно до ч. 1 ст. 7 Федерального закону від 24.07.2009 N 212-ФЗ «Про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації, Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування» (далі - Закон N 212-ФЗ) об'єктом обкладання страховими внесками для організацій і індивідуальних підприємців, які виробляють виплати й інші винагороди фізичним особам (не індивідуальним підприємцям), визнаються, зокрема, виплати та інші винагороди, що нараховуються на користь фізичних осіб в рамках трудових відносин і цивільно-правових договорів, предметом яких є виконання робіт, надання послуг.
Згідно п. 2 ч. 3 ст. 9 Закону N 212-ФЗ в базу для нарахування страхових внесків до частини страхових внесків, що підлягають сплаті до Фонду соціального страхування РФ, не включаються будь-які винагороди, що виплачуються фізичним особам за договорами цивільно-правового характеру.
При цьому ст. 11 Закону N 212-ФЗ встановлено, що дата здійснення виплат та інших винагород визначається як день нарахування виплат і інших винагород на користь працівника (фізичної особи, на користь якої здійснюються виплати та інші винагороди) - для виплат та інших винагород, нарахованих організаціями та індивідуальними підприємцями, що виробляють виплати та інші винагороди фізичним особам.
На нашу думку, виплата авансу фізичній особі (не індивідуальному підприємцю) за договором підряду повністю відповідає вищезгаданим визначенням об'єкта обкладання страховими внесками і вдень її здійснення (нарахування) слід вважати день сплати авансу, оскільки саме в момент сплати авансу нараховується дебіторська заборгованість фізичної особи за авансом .
На підставі викладеного вважаємо, що організації слід нарахувати страхові внески в ПФР і ФФОМС з авансу, виплаченого фізичній особі (не індивідуальному підприємцю) за договором підряду.

Нарахування страхових внесків до ПФР і ФФОМС з авансу
• Відображення страхових внесків до ПФР і ФФОМС з авансу в бухобліку

Операції - операції, введені вручну



• Відображення страхових внесків до ПФР і ФФОМС з авансу в регістрах податкового обліку

Зарплата і кадри - операції обліку внесків

Договір підряду в 1с

10 голосів
Середня оцінка: 4.8 із 5