1. необхідність
2. Покрокова інструкція на 2018 рік
3. ІП на ОСНО
4. ІП на ССО
5. Терміни здачі звітності
6. програми
7. Проведення щодо внесення власних коштів на рахунок

Досвідчені підприємці знають, що в залежності від обраного ними режиму оподаткування на них покладається обов'язок ведення звітності.

Порядок ведення документації дуже важливий, оскільки податкові та інші державні органи мають право запросити той чи інший документ для уточнення обставин або надання пільг і привілеїв. Відсутність звітності або некоректне її ведення обертається не тільки обмеженнями претендувати на різні державні права, але і притягненням до відповідальності і накладенням штрафів.

Зміст статті

необхідність

Індивідуальні підприємці, не будучи юридичними особами, мають ряд «поблажок» при здійсненні діяльності, але законодавство суворо регламентує порядок ведення звітності нарівні з підприємствами.

Бухгалтерський облік необхідний, в першу чергу, для можливості податкових органів перевірити правильність обчислення фіскальних платежів. Також подібний метод організації записів про витрати і доходи забезпечує впорядкованість і дисциплінованість фінансів, власний контроль за рухом коштів, можливість планування і прогнозування, оцінку ефективності діяльності та динаміки прибутку і збитків за періодами і т.п.

В №402-ФЗ сказано, що індивідуальні підприємці не зобов'язані вести цей вид обліку. Однак, Податковий кодекс в деяких випадках вимагає наявності у суб'єктів господарської фізичних осіб бухгалтерської звітності у вигляді запису доходів і витрат. Таким чином, в законодавстві відсутнє інкрімінація приватним особам обов'язки по ведення бухгалтерії , Але зберігається право вибору - якщо суб'єкт вважатиме для себе доцільним таку форму документообігу, то може застосовувати його. Другою ланкою вибору є ступінь складності обліку - повноцінний та прогнозоване.

Порядок формування документів в спрощеному режимі регламентований наступними актами:

• Наказ Міністерства фінансів Росії 1998 року № 64н, що містить рекомендовану організацію спрощеного обліку для представників малого бізнесу;
• Наказ Міністерства фінансів Росії №3 / 2015 року, текст опублікований на сайті Мінфіну в червні 2015 року.

При цьому потрібно пам'ятати про те, що в Податковому кодексі передбачено також податковий облік, який на деяких системах навіть ІП зобов'язані здійснювати. У законодавстві давно обговорюється питання приведення бухгалтерського і податкового обліку до єдності, проте на сьогоднішній день різниця між ними все ще велика.

Покрокова інструкція на 2018 рік

Найлегший спосіб ведення бухгалтерії - наймання співробітника з документообігу, що спеціалізується як в бухгалтерському, так і в податковому законодавстві, або звернення до аудиторських фірм.

Якщо такі можливості недоступні, організувати правильну постановку і заповнення всіх необхідних документів можна власними силами.

Підприємці, які тільки збираються відкрити справу і хочуть з самого початку затвердити чітку документальну систему, як і особи, вже займаються бізнесом і вирішили вести бухгалтерський облік, повинні пройти кілька етапів.

Підготовка - потрібно виконати попередні розрахунки доходів і витрат. Початківцям суб'єктам буде складніше визначити результати діяльності. В якості основи можна розглядати базову прибутковість, визначену законодавством за поставлений податку і патентному режиму - якщо діяльність відповідає одному з видів в списках. Також для оцінки прибутку і ризиків слід розглядати фінансові результати підприємців свого населеного пункту.

При можливості дізнатися рентабельність і прибутковість економічних об'єктів поблизу власного, підприємці, що працюють і перш, використовують дані записів про доходи та витрати, які вони вели з початку роботи. Весь розрахунок необхідний для оптимального виконання наступного підготовчого етапу.

Вибір режиму оподаткування - по-перше, від цього залежить наявність або відсутність обов'язку вести ще й податковий облік, по-друге, для різних видів і оборотів діяльності підходять різні режими. Наприклад, невеликий бізнес можна вести на будь-який спеціальній системі в силу відповідності всім лімітами.

При масштабному справі і великих обсягах прибутку підприємці зможуть працювати тільки на спрощеній системі або навіть на основному режимі. Для правильного вибору слід провести розрахунок податку по кожному з режимів і врахувати розміри прибутку, що надаються пільги і відрахування. По-третє, кожна з систем має власні види і періодичність подання звітності:

• для «вмененщіков» - щоквартальна декларація;
• для патентних підприємців не передбачено подання звітів, але вони повинні вести книгу обліку доходів і витрат, яку також не потрібно здавати в ИФНС, але податкові органи вправі запросити документ в ході перевірки;
• «Спрощенці» зобов'язані вести бухгалтерський облік з 2013 року, проте ІП є винятком з цієї норми і повинні вести тільки податковий - для заповнення декларації;
• на загальному режимі здаються декларації по всіх податках, але за основним правилом підприємці звільняються від ведення бухгалтерського обліку і обмежуються сумлінним заповненням книги обліку доходів і витрат.

Облік наявності або відсутності працівників - всі роботодавці є страхувальниками офіційно працевлаштованих співробітників, в силу чого на них покладається великий обсяг звітності за страховими платежами, причому не тільки в ИФНС, але й у позабюджетні державні фонди. Частота подачі деяких видів документів - щомісяця, при цьому потрібно заповнення і зберігання кадрових документів. Ігнорування цього обов'язку призводить до відповідальності і штрафами.

Складання індивідуального податкового календаря по своєму бізнесу - різні терміни подання звітів і сплати податків вимагають ретельної звірки з датами, так як кожна прострочення тягне штрафи і пені. Найбільша кількість звітних дат розміщені на календарі ОСНО .

Установка програмного забезпечення - відомо, що найоптимальнішим способом ведення подвійного запису є 1С.

Вивчення нормативно-правових актів - №402-ФЗ, положень про бухгалтерський облік, правил організації податкового обліку по 25-му розділі Податкового кодексу, кадрового документознавства, при ритейлі - касового законодавства, в якому відбулися значні зміни в 2016 році, стандартних форм і бланків і загальних правил заповнення різних документів - графічне і візуальне оформлення, структура, реквізити, формулювання. Рекомендується замовити особисту печатку ІП з номерами ІПН і ОГРН.

Також зручно укладення договору з оператором ЕДО для отримання цифрового підпису та установки віддаленого каналу зв'язку з ИФНС. Насправді займатися бізнесом і оперувати документацією самостійно складно навіть фізично, тому бажаний наймання співробітника-документознавців або бухгалтера - для покладання на нього відповідальності за облік, звітність, кадрові справи.

ІП на ОСНО

Основні податки цієї системи для підприємців - ПДФО, ПДВ, податок на майно і, ймовірно, страхові внески. Випадки, коли ІП вибирає загальний режим, рідкісні, оскільки на ньому найбільший обсяг вимог до обчислення, сплати та звітів по податках.

Як правило, причинами вибору цієї системи є робота з контрагентами по відшкодуванню ПДВ або неможливість дотримуватися ліміти спеціальних режимів.

За ПДФО подаються річні декларації 3-ПДФО , А також в деяких випадках 4-ПДФО і 6-ПДФО. Також подається довідка 2-ПДФО про доходи працівників і утримані податки.

По страхових внесках подаються єдиний розрахунок до податкової інспекції і форма 4-ФСС в Соцстрах.

Найбільшому контролю податкових органів схильні до операції з відшкодування ПДВ - по-перше, вся звітність здається тільки в електронному вигляді, тому ІП доведеться працювати по ТКС. По-друге, часто по цього податку ініціюють виїзні перевірки - потрібно стежити за суворим веденням всієї документації на випадок такого заходу.

ІП на ССО

Особливість режиму в наявності двох систем обліку - по доходах і по прибутку.

Подається одна декларація на рік - її нова форма розміщена на сайті ФНС nalog.ru .

Простіше вести податковий облік з доходами, оскільки витрати зовсім не грають ролі для підсумкових сум.

При роботі з прибутком необхідно керуватися основними принципами 25-ій глави Податкового кодексу.

Терміни здачі звітності

Режим 1 квартал 2 квартал або півріччя 3 квартал або 9 місяців 4 квартал або рік Загальна система Декларація з ПДВ - до 25 квітня
Єдиний розрахунок у ИФНС - до 30 квітня
4-ФСС - до 20 або 25 квітня
6-ПДФО - до 30 квітня
Декларація з ПДВ - до 25 липня
ЕР - до 30 липня
4-ФСС - до 20 або 25 липня
6-ПДФО - до 30 липня
Декларація з ПДВ - до 25 жовтня
ЕР - до 30 жовтня
4-ФСС - до 20 або 25 жовтня
6-ПДФО - до 30 жовтня
Декларація з ПДФО - до 30 квітня
Декларація з ПДВ - до 25 січня
2-ПДФО - до 1 квітня
ССЧ - до 20 січня
Довідка про підтвердження виду діяльності в ФСС - до 15 квітня
4-ФСС - до 20 або 25 січня
ЕР - до 30 січня
6-ПДФО - до 30 січня
ССО Звітність не здається
За працівникам - аналогічно ОСНО
Звітність не здається
За працівникам - аналогічно ОСНО
Звітність не здається
За працівникам - аналогічно ОСНО
Декларація - до 30 квітня
За працівникам - аналогічно ОСНО

програми

ВО «1С Підприємець» істотно полегшить організацію обліку і звітності. У будь-якому випадку ручної бухгалтерський облік давно ніхто не використовує зважаючи трудомісткості, витрат, незручності пошуку і впорядкування інформації, при ручному обліку доведеться заводити окреме приміщення під архів, так як число паперових носіїв буде рости з кожним звітним періодом

Проведення щодо внесення власних коштів на рахунок

Без бухгалтерії підприємцю достатньо оформити прибутковий касовий ордер на додавання особистих коштів в касу, а потім - витратний - для перерахування їх на розрахунковий рахунок.

У разі бухгалтерського обліку проводки такі:

• Дт 50 Кт 72.1 - внесення коштів у касу (рахунок 72.1 - вкладення особистих коштів);
• Дт 51 Кт 50 - перерахування з каси на рахунок.

Спрощені способи ведення бухгалтерського обліку представлені в даному відео.