Кулакова Ольга
к.е.н., директор з науки і розвитку ЗАТ "КІС"

Планування руху грошових коштів - один з найбільш важливих аспектів організації операційного циклу і створення цілісної та ефективної системи управління. Складання бюджету руху коштів - заключний етап формування зведеного бюджету, що дозволяє моделювати очікувані надходження і регулювати обсяг виплат за видами, структурним підрозділам і центрам фінансової відповідальності.

Бюджет руху грошових коштів є основним документом фінансового планування, складається на весь прогнозний період і представляє прогноз грошових припливів і відтоків, який класифікується за видами фінансово-господарської діяльності:

• поточна (операційна) діяльність забезпечує виконання виробничо-комерційних функцій підприємства і генерує основний потік грошових коштів;
• інвестиційна діяльність включає надходження і використання коштів, пов'язаних з продажем основних засобів, капітальними вкладеннями, доходами від довгострокових інвестицій;
• фінансова діяльність пов'язана з отриманням та погашення короткострокових кредитів і позик, нарахованими відсотками та дивідендами.

Приплив грошових коштів здійснюється за рахунок доходів від продажу продукції, інших надходжень від продажу майна, отриманих кредитів і позик, коштів цільового фінансування та інших надходжень.

Відтік грошових коштів визначається за рахунок покриття поточних витрат, платежів до бюджету, інвестиційних витрат і інших необхідних виплат.

Сальдо (чистий грошовий потік) - різниця між сукупністю надходжень і відрахувань коштів.

Для виробничих підприємств основна частина обсягу надходжень грошових коштів формується за допомогою визначення вартісного обсягу відвантаження (бюджет продажів) і умов оплати за контрактом в цьому місяці (відстрочок платежу або коефіцієнтів інкасації) з урахуванням податку на додану вартість.

Відстрочки платежу визначають зміщення оплати щодо періоду відвантаження, припускаючи, рівномірність розподілу відвантаження протягом місяця. Негативна величина відстрочки означає передоплату за продукцію.

За допомогою коефіцієнтів інкасації визначається, яка частина відвантаженої продукції буде оплачена в перший місяць після відвантаження, в другій і подальші, з урахуванням безнадійних боргів.

Розраховуючи бюджет руху грошових коштів, враховується дебіторська заборгованість, і сума авансів за продукцію. Обсяг надходжень за відвантажену продукцію зменшується до моменту погашення кредиторської заборгованості і збільшується на суму передоплати, планованої на кінець року.

Обсяг витрачання коштів визначається за допомогою визначення вартісного обсягу закупівлі товарно-матеріальних цінностей і оплати послуг з урахуванням податку на додану вартість, умов платежу і передбачуваного графіка фінансування. У процесі складання видаткової частини враховуються виплати на заробітну плату співробітникам і сума податкових нарахувань згідно порядку сплати, встановленого податковим законодавством.

Планована сума кредиторської заборгованості на початок прогнозного періоду визначає нездійснені платежі за зобов'язаннями перед юридичними і фізичними особами та збільшує величину виплат в майбутні періоди.

На величину грошового потоку впливають прогнозні надходження коштів по іншої і позареалізаційної діяльності.

Рис1. Бюджет руху грошових коштів.

Бюджет руху грошових коштів визначає збалансованість надходжень грошових коштів і їх списання, відображає потребу в зовнішньому фінансуванні в прогнозному періоді при недостатності надходжень для покриття витрат.

Принципи угруповання, склад і ступінь їх деталізації залежать від специфіки діяльності конкретної організації. Це дозволяє встановлювати статті, що впливають на платоспроможність компанії, і контролювати відхилення.

Ключова мета аналізу руху грошових коштів складається в оптимізації грошових потоків і визначення достатності коштів, виявленні причин дефіциту або надлишку. При отриманні надлишкового грошового потоку формується висока позитивна величина резерву готівки, яка може бути використана для отримання додаткового прибутку. Дефіцитний грошовий потік формується при недостатності коштів для покриття потреб.

Планування і контроль руху грошових коштів на підприємствах, розробка рішень з управління дебіторською та кредиторською заборгованістю дозволяє забезпечити фінансову стійкість, платоспроможність і ліквідність балансу.

ДАЛІ БУДЕ ...

Нові надходження

Податкове планування на промисловому підприємстві.
Фішер О.В.
Монографія.

Сучасний період розвитку економіки обумовлює формування ефективної системи податкового планування на вітчизняних підприємствах. Автором роботи конкретизуються етапи методики і визначаються ендогенні і екзогенні чинники реалізації податкового планування господарюючого суб'єкта, досліджується область податкового адміністрування, що визначає основні напрямки податкової реформи.

Анонси

Новини