1. ПРИЙНЯТІ АКТИ
2. У регіонах
5. У регіонах
6. СУДОВІ СПРАВИ
7. КРИМІНАЛЬНЕ ПЕРЕСЛІДУВАННЯ
8. МІЖНАРОДНІ НОВИНИ

11.12.2017

ПРИЙНЯТІ АКТИ

Найбільш значущими законами 2017 р експерти назвали зміни в досудовому порядку врегулювання податкових суперечок, в інституті субсидіарної відповідальності і у визначенні «необгрунтованої податкової вигоди».

Партнер «Пепеляєв Груп» Сергій Савсеріс зауважує, що нова ст. 54.1 НК РФ може привести до примітивних відмов у відрахуваннях або податкові пільги. Щоб уникнути цього, законодавцю потрібно було визначити правила реконструкції податкових наслідків, які приводили б до необхідності сплати в бюджет належної (конституційно і економічно обгрунтованою) суми податку

(, 08.12.201).

Президент РФ підписав закони, що змінюють порядок обчислення і сплати ПДВ з 2018 і 2019 р Так, з 1 січня 2018 року на покупців окремих видів товарів покладається обов'язок податкових агентів по ПДВ.

З 1 січня 2019 р обов'язок з обчислення ПДВ буде покладено на іноземну організацію, що надає електронні послуги, незалежно від того, хто є покупцем - фізична особа, індивідуальний підприємець або юридична особа. Крім того, закон не визнає податковими агентами посередників, які є суб'єктами національної платіжної системи, а також операторів зв'язку, зазначених у Федеральному законі «Про національну платіжну систему» (норма діє з 1 січня 2018 г.) (Федеральний закон від 27.11.2017 № 335 ФЗ).

Застосування нульової ставки з ПДВ з 1 січня 2018 р поширене на операції з реалізації товарів, вивезених в митною процедурою реекспорту. При цьому нульова ставка застосовується тільки в разі, якщо раніше товари проходили митні процедури - переробки на митній території, вільної митної зони або вільного складу. З 2018 року розширюється коло осіб, які мають право на застосування нульової ставки ПДВ (Федеральний закон від 27.11.2017 № 350-ФЗ)

(05.12.2017).

За підсумками прийнятих в листопаді поправок до НК РФ російські автоконцерни-експортери фактично отримали нові пільги. Раніше виробників повинні були вибирати: або обнулення ПДВ та акцизу при поставках за кордон, або звільнення від митних зборів і податків на ввезені імпортні компоненти під експорт. Тепер експортери можуть користуватися обома пільгами

(І 04.12.2017).

У регіонах

У Москві перенесено на більш пізній час термін нарахування пені за несвоєчасну сплату податку на майно фізичних осіб. За податковий період 2016 р пені нараховуватимуться тільки з 1 липня 2018 р за 2017 г. - з 1 липня 2019 р

(04.12.2017).

Глава податкової служби по Республіці Татарстан Марат Сафіуллін на зустрічі з підприємцями заявив, що офіціанти, які отримали від клієнта «на чай», зобов'язані їх декларувати і сплачувати ПДФО. Така заява пов'язана зі скаргою місцевого ресторатора, який вважав за чайові бонусом для офіціантів і хотів зробити їх збір з гостей обов'язковим, але поскаржився, що це неможливо, так як тоді чайові будуть обкладатися податками

(05.12.2017).

ЗАКОНОПРОЕКТИ, нормотворчість

8 грудня Держдума прийняла в другому читанні проект базового закону про організацію дорожнього руху в РФ (№ 1047264-6, ініціатор - Уряд РФ). Норма про платний в'їзд в міста виключена

(08.12.2017).

6 грудня Держдума прийняла в першому читанні законопроекти:

• «Про внесення змін до Податкового кодексу Російської Федерації (в частині уточнення правил оподаткування прибутку контрольованих іноземних компаній)» (№ 300200-7, ініціатор - Уряд РФ);
• «Про внесення змін до частини першої та частину другу Податкового кодексу Російської Федерації», який удосконалює податкове адміністрування (№ 249505-7, ініціатори - група депутатів). Найрадикальніше з пропозицій - скоротити термін камеральної перевірки до одного місяця. Проти ФНС Росії - вкластися в такий термін занадто складно з урахуванням часу, яке є у платників податків на надання необхідних документів. Не підтримує ідею і Уряд РФ: якість перевірок знизиться, число суперечок виросте, а бюджет зазнає втрат. Окремі положення будуть доопрацьовані до другого читання, обіцяє в ув'язненні на проект Комітет з бюджету і податків.

У законопроекті враховано і прохання бізнесу звузити коло внутрішніх угод, ціни за якими податківці контролюють, - їх сума виросте з 1 млрд до 3 млрд руб.

(06.12.2017, 05.12.2017);

• «Про внесення змін до Податкового кодексу Російської Федерації» - уточнюється питання використання в податкових правовідносинах банківських гарантій, які видаються Зовнішекономбанком (№ 313527-7, ініціатор - Уряд РФ)

(06.12.2017).

В рамках обговорення проекту Концепції регулювання ринку професійної юридичної допомоги, розширена робоча група, куди були запрошені представники Мінфіну Росії і ФНС Росії, розглянула податкову складову реформи, зокрема можливі варіанти оподаткування нових видів адвокатських утворень, створених у формі комерційної організації

(04.12.2017, 01.12.2017).

МОЗ Росії відмовився від екологічного податку на сигарети в новій версії антитютюнової концепції на 2017-2022 рр. У тексті залишилися пункти щодо поетапного підвищення ставок акцизів на тютюнові вироби та електронні сигарети до середнього рівня оподаткування серед країн Європейського регіону ВООЗ. Також збережено заборону на всі види обкладаються податком і митом продажів тютюнових виробів

(08.12.2017, і 07.12.2017).

Уряд РФ повернувся до обговорення «зворотного» акцизу як способу компенсувати нафтовим компаніям втрату маржі на НПЗ в рамках податкового маневру. Як заявив заступник міністра енергетики РФ Кирило Молодцов, розглядається повернення власникам НПЗ частини акцизу на нафту, якщо вона пішла на виробництво конкретних нафтопродуктів, наприклад, гасу або бензину

(06.12.2017).

На додаток:

Закон про НДД в нафтовій галузі не буде містити норм щодо підтримки нафтопереробки, вони опрацьовуються паралельно, повідомив перший заступник міністра енергетики РФ Олексій Текслер

(07.12.2017).

Мінфін Росії проти податкових пільг для обводнених родовищ нафти і не бачить сенсу повертатися до цієї теми в найближчі три роки. Раніше міністр енергетики РФ заявив, що міністерство має намір знову винести на урядовий рівень це питання. Відрахування з ПВКК отримувало лише Самотлорское родовище «Роснефти» - 350 млрд руб. за 10 років

(05.12.2017).

«Русснефть» попросила Мінприроди Росії дозволити їй застосовувати пільгу по ПВКК для трьох своїх родовищ. Йдеться про пільгу для нізкопроніцаемих пластів. У міністерстві в проханні відмовили, так як компанія вже почала розробку і при прийнятті рішення про початок видобутку про пільги не просила. Але в «Русснефти» ще сподіваються домовитися з міністерством

(07.12.2017).

Влада повернулися до давньої ідеї - податку з продажів. Він обговорюється як заміна іншого податку - на рухоме майно компаній, який відроджується з 2018 року

(08.12.2017, 07.12.2017).

На додаток:

З 1 січня 2018 р рішення про звільнення від сплати податку на рухоме майно організацій приймають не федеральні, а регіональні органи влади

(07.12.2017).

Краснодарське регіональне відділення РСПП ініціює внесення звернення в крайове законодавчі збори з пропозицією про пом'якшення умов по виплаті податку на рухоме майно, що після скасування пільги знову почне діяти в 2018 р РСПП вважають, що повернення податку загальмує почалося технологічне переозброєння в АПК

(07.12.2017).

В який готується закон про криптовалюта можуть ввести кримінальне покарання за створення криптовалюта спеціально для розрахунків, повідомив заступник міністра фінансів РФ Олексій Мойсеєв. Інші покарання будуть в основному адміністративними.

Крім кримінальної відповідальності за випуск криптовалюта для розрахунків в великих розмірах можливе кримінальне покарання за створення фінансової піраміди або емісію криптовалюта для заміщення рубля з метою несплати податків

(06.12.2017).

Глава Мінприроди РФ Сергій Донський заявив, що автомобілісти на електрокарах повинні отримати суттєві преференції - безкоштовні парковки і знижені податки

(07.12.2017).

Влада Ставропілля пропонують скоротити з 90 до 10 днів термін безоблікового перебування туристів в регіоні у зв'язку з прийняттям закону про курортний збір

(07.12.2017).

правозастосовчої практики

Вираженими трендами 2017 року на ринку юридичних послуг стали автоматизація рутини і прагнення клієнтів привести свій бізнес у сувору відповідність з державними вимогами. Керуючий партнер «Пепеляєв груп» Сергій Пепеляєв звертає увагу, що істотний вплив на ринок юрпослуг надає політика деофшоризацію. Не варто забувати і про ризики застосування концепції необгрунтованої податкової вигоди

(08.12.2017).

На додаток:

Закон про деофшоризацію діє з початку 2015 г. Але термін добровільного безподаткового повернення активів в РФ закінчується, багато хто не встигають, але в цей раз ніхто не винен - вважає Петро Попов, провідний юрист «Пепеляєв Груп»

(04.12.2017).

Сьогодні ми практично не перевіряємо малий бізнес. Охоплення перевірками цієї категорії бізнесу - 1 перевірка на 2 тис. Суб'єктів (в 2016 р це була 1 перевірка на 1,5 тис.). Мінімального охоплення перевірками нам вдалося добитися завдяки інноваційним підходам у взаємодії з підприємцями, в тому числі онлайн-ККТ - заявив керівник ФНС Росії В.М. Мішустін

(07.12.2017).

На зустрічі представників ФНС Росії і Загальноросійської громадської організації «ОПОРА РОСІЇ», говорячи про створення чесного конкурентного середовища, керівник Служби Михайло Мішустін розповів про галузеві проекти. Їх мета - створити «хвильовий ефект» в певному сегменті, що спонукає учасників галузі «грати за одними правилами» і не використовувати незаконні схеми мінімізації податкового тягаря. В якості успішного прикладу він навів галузевої проект на зерновому ринку щодо припинення незаконних схем відшкодування ПДВ. Додаткові податкові надходження від проекту тільки за 3 кв. 2017 р склали 12 млрд руб. Механізм планується застосовувати і в інших галузях.

У свою чергу, представники бізнесу запропонували спільно з ФНС Росії розробити критерії встановлення взаємозалежності і схем по відходу від сплати податків, щоб платники податків чітко розуміли правила гри на ринку і не використовували незаконну мінімізацію.

Голова Опікунської ради «ОПОРИ РОСІЇ» Сергій Борисов також просив звернути увагу на ситуацію, пов'язану з блокуванням рахунків підприємців, з труднощами відкриття рахунків в банках на підставі їх реєстрації з масових адресами

(07.12.2017).

Фінансові проблеми, пов'язані з проведенням в Сочі Олімпіади 2014 р вирішити не виходить і в найближчі роки не вдасться. Найбільші олімпійські позичальники ЗЕБа - гірськолижні курорти «Роза Хутір» і «Червона Поляна», - можуть допустити дефолт по позиках. Щоб уникнути цього, держбанк запропонував пролонгувати виплату власниками курортів в Сочі кредитів до 2051 р продовжити пільги з податку на майно і звільнити їх від курортного збору

(07.12.2017).

Вартість сільськогосподарських земель в основних зернових регіонах в 2017 р досягла піку за останні п'ять років - як в рублях, так і в доларах. Але тримати землю в очікуванні зростання більше не вигідно через високі податків і штрафів для тих, хто не виконує жодних угіддя

(06.12.2017).

У регіонах

Основною перешкодою для здійснення підприємницької діяльності на Південному Уралі є високі податки. До такого висновку прийшли представники бізнес-спільноти, які взяли участь в опитуванні челябінського філії РАНХиГС

(08.12.2017).

Поправки в закон про ОЕЗ в Калінінградській області і НК РФ роблять регіон найвигіднішою територією для ведення бізнесу в Росії з точки зору витрат, заявив губернатор Антон Алиханов

(06.12.2017).

Т.в.о. голови Дагестану Володимир Васильєв заявив, що для підвищення добробут жителів республіки необхідно навчитися платити і збирати податки. Регіон входить в список регіонів з найнижчими зарплатами в РФ

( https://ria.ru/economy/20171207/1510462858.html 07.12.2017).

СУДОВІ СПРАВИ

Конституційний Суд РФ роз'яснив норми законодавства щодо відшкодування податкових недоїмок організацій їх працівниками. КС підтвердив можливість стягнення податкових боргів компаній з фізосіб, але для цього повинні бути вичерпані всі інші можливості, а подвійне стягнення виключено

(, 11.12.2017,,,, і 08.12.2017).

КС РФ прийняв до розгляду скаргу ВАТ «ТАИФ» на порушення конституційних прав положеннями п. 4 ст. 81 і ст. 123 НК РФ. Суддя-доповідач - К.В. Арановський

()

17 січня СКЕС ВС РФ розгляне справу ТОВ «ФК Пульс» до Міжрайонною ИФНС № 13 по Московській області з питання про визнання нереального до стягнення боргу у витратах з податку на прибуток в більш пізньому періоді і про коригування ПДВ на суму премії (знижки) (Визначення судді ВС РФ від 04.12.2017 № 305-КГ17-14988 у справі № А41-17865 / 2016)

Суть спору: в ході виїзної податкової перевірки інспекцією встановлено, що Товариство віднесло на витрати дебіторську заборгованість за господарськими операціями з рядом контрагентів, термін позовної давності для стягнення якої минув у попередніх податкових періодах, а також дебіторську заборгованість, термін позовної давності для стягнення якої не закінчився на момент списання, а контрагенти залишалися чинними юрособами. Також не прийнята заборгованість за виконавчим листом, виданим Товариству на підставі рішення суду, і поверненого заявнику 15.10.2010, оскільки зазначена заборгованість визнається безнадійним боргом, що враховуються для цілей оподаткування прибутку в тому звітному періоді, в якому винесено відповідну постанову.

Донараховуючи ПДВ, податковий орган виходив з того, що платник податків, отримуючи від постачальників фінансові знижки (премії) за договорами купівлі-продажу, що зменшують, на думку інспекції, ціну товару, зобов'язаний був пропорційно зменшити у відповідних податкових періодах розмір відрахувань, раніше заявлених до відшкодування .

Суд першої інстанції задовольнив вимоги Товариства частково.

Апеляційний суд, підтриманий касацією (МО), визнав рішення податкового органу законним в повному обсязі і скасував рішення суду нижчої інстанції в частині. Посилаючись на ст. 252, 265,266 НК РФ, суди виходили з того, що закінчення строку позовної давності є однією з підстав віднесення дебіторської заборгованості до складу позареалізаційних витрат як боргу, нереального до стягнення. Оскільки метод нарахування передбачає порядок визнання витрат у тому звітному (податковому) періоді, до якого вони належать, то платник податків зобов'язаний врахувати суми зобов'язань дебіторів в складі позареалізаційних витрат в рік закінчення терміну позовної давності.

У частині ПДВ суди прийшли до висновку про те, що в результаті виплати постачальниками премій за підсумками відвантажень товарів за період, який визначається в договорах поставки та щорічних угодах, відбувається зменшення вартості товарів, що тягне коригування податкової бази.

Товариство звернулося до ВС РФ, вказавши, що спірна дебіторська заборгованість за 2009-2011 рр. виявлено за результатами інвентаризації в 2012 р Списання заборгованості в більш пізньому періоді стало результатом допущеної Товариством помилки в обліку, яка привела до переплати податку на прибуток в кожному з періодів 2009-2011 р На можливість такого коригування вказують і КС РФ, і Мінфін Росії , а також що склалася судова практика.

У частині ПДВ, на думку Товариства, суди не врахували умови договорів і обставини коригування податкової бази постачальниками, які не передбачали зміни ціни поставлених товарів у результаті виплати постачальником покупцеві (Суспільству) премії. Покладання на платника податків обов'язку щодо зменшення заявлених раніше податкових відрахувань пропорційно розміру премій, при відсутності коригування зобов'язань продавцями, тягне спотворення економічної природи ПДВ.

Суддя ВС РФ Зав'ялова Т.В., передаючи справу в Колегію, вказана на наявність підстав для перегляду прийнятих рішень.

Податкові органи вважають однокласників афілійованими особами. Такий висновок зробив суд у справі № А33-883 / 2017. Компанії донараховано податків у зв'язку з дробленням бізнесу

(07.12.2017).

КРИМІНАЛЬНЕ ПЕРЕСЛІДУВАННЯ

Регіональне управління СКР по м Санкт-Петербургу припинило кримінальну справу про ухилення від сплати податків компанією «Юлмарт». Розслідування справи про недоїмки на суму понад 100 млн руб. тривало близько року, а підставою для його припинення стало повне відшкодування збитків, завданих компанії бюджету

( https://www.kommersant.ru/doc/3486527 і 04.12.2017).

На додаток:

Арбітражний суд Санкт-Петербурга і Ленінградської області задовольнив позов Ощадбанку про стягнення понад 1 млрд руб. з онлайн-рітейлера «Юлмарт» і його структур

(05.12.2017).

У Нижньогородській області колишнього директора і засновника ТОВ «Абрис» засудили на вісім років позбавлення волі в колонії загального режиму за незаконне повернення ПДВ. У 2009 р від імені суспільства він подав до податкового органу декларацію, яка містила фіктивні відомості про закупівлю товарів на суму понад 500 млн руб. В результаті з федерального бюджету по удаваних правочинів компанії було відшкодовано 77 млн ​​руб. податку.

Суд також задовольнив позов податкової інспекції, стягнувши з обвинуваченого цю суму збитку

(06.12.2017).

У Пермському краї перед судом постануть тринадцять обвинувачених в незаконній банківській діяльності. Слідством встановлено, що шляхом використання підконтрольних фірм-одноденок злочинне співтовариство допомагало бізнесу виводити оборотні активи в тіньовий сектор економіки і ухилятися від сплати податків. Отримано незаконно дохід в особливо великому розмірі - понад 30 млн руб.

(04.12.2017).

У Ростовській області слідчі СУ СКР по регіону завершили розслідування кримінальної справи стосовно директора компанії ТОВ «Мегапром», якого звинувачують за п. «Б» ч. 2 ст. 199 КК РФ. Він підробив податкові декларації за 2011 і 2012 р і ухилився від сплати понад 16 млн руб. податків

(08.12.2017).

У Краснодарському краї генерального директора ТОВ «Регіональний комітет підтримки бізнесу» звинувачують в ухиленні від сплати 16,9 млн руб. податків. Він надавав до податкової інспекції неправдиві декларації з ПДВ за 2011, 1,2,3 кв. 2012 і 1,2 кв. 2013 р а також податку на прибуток за 2011 і 2012 рр. Таким чином він ухилився від сплати 16,9 млн руб. податків.

Прокуратура заявила цивільний позов про вилучення майна боржника для того, щоб погасити заборгованість

(07.12.2017).

Суд в Санкт-Петербурзі відправив під домашній арешт співзасновника Василеостровской пивоварні, якого звинувачують у створенні злочинної схеми по незаконного переведення в готівку, через яку пройшло близько 326 млн руб. Він і його подільники створили «злочинну структуру», яка допомагала клієнтам уникати сплати податків і вести незаконне переведення в готівку коштів. За свої послуги вони брали комісію - 5%

(07.12.2017).

МІЖНАРОДНІ НОВИНИ

Європейська рада опублікував висновок щодо юрисдикцій, які не співпрацюють з ЄС з податкових питань, так званий чорний список офшорів.

Всього в списку 17 країн. Ще 47 країн включені в сірий список - його фігуранти не відповідають стандартам ЄС з фінансової прозорості і боротьби зі сверхльготние податковими режимами, але збираються змінити свою податкову політику. Наприклад, виявилася в списку Південна Корея

(05.12.2017).

Російська влада повідомили Рада Європи, що оплатять колишнім акціонером нафтової компанії ЮКОС судові витрати на € 300 тис., Присуджені ЄСПЛ (загальна сума компенсації € 1,86 млрд.) Європейський суд прийшов до висновку, що ЮКОС поніс матеріальні збитки через стягнення штрафів за несплату податків за 2000 і 2001 рр. за межами терміну давності притягнення до відповідальності за таке порушення

(08.12.2017).

Апеляційний суд міста Екс-ан-Прованс відмовив прокуратурі в арешті російського сенатора Сулеймана Керімова, щодо якої розслідується кримінальна справа про ухилення від сплати податків. При цьому суд збільшив суму застави для нього з 5 млн до 40 млн євро

(06.12.2017).

Поліція Італії провела обшук в офісах Gucci в Мілані та Флоренції. Компанію, яка належить французькому холдингу Kering SA, підозрюють в ухиленні від сплати податків на 1,3 млрд євро. Gucci протягом декількох років вказувала свої продажі в Італії в звітності швейцарського підрозділу та інших країн з більш сприятливим, ніж в Італії, податковим режимом

04.12.2017).

Влада Іспанії можуть оштрафувати нападника іспанського футбольного клубу «Реал» і збірної Португалії Кріштіану Роналду на € 30 млн. Влітку прокуратура Іспанії пред'явила йому звинувачення в несплаті податків в € 15 млн. На думку наглядового органу, футболіст свідомо приховував свої доходи в Іспанії. Після висунутих звинувачення Роналду добровільно заплатив € 6 млн. Однак іспанська влада наполягали на повну виплату боргу. Футболіст погодився виплатити всю суму, але потім змінив своє рішення. При цьому він заявив, що не вважає себе винним в несплаті податків

(10.12.2017).

Міністр фінансів Франції і міністр бюджету допитають представників сервісу Airbnb про практику використання кредитних карт Payoneer для розрахунків з орендодавцями житла. Ці карти могли сприяти ухиленню від сплати податків власниками житла, так як карти випускалися в Гібралтарі

(06.12.2017).

Міністр фінансів Ірландії заявив, що владі країни вдалося домовитися з корпорацією Apple - та погодилася почати виплату недоплачених податків вже в першому кварталі 2018 р

У серпні 2016 р Єврокомісія ухвалила, що корпорація повинна виплатити € 13 млрд плюс відсотки за ухилення від сплати податків в ЄС. Йшлося про податки за період з 2003 по 2014 р, коли влада Ірландії допомагали Apple істотно занижувати податки. За рішенням Єврокомісії, виплати повинні були початися ще в січні нинішнього року, але Apple і ірландська влада заперечували факт порушень

(04.12.2017).

В Естонії з січня 2018 р вводиться плата за користування шосейними дорогами для всіх вантажних автомобілів масою понад 3,5 т. Розмір плати буде залежати від ваги вантажівки і його причепа, кількості осей і екологічного класу (від 500 до 1000 євро на рік)

(05.12.2017).

З 2018 року жителі Кишинева, у яких є собаки, будуть зобов'язані платити податок на тварин в розмірі 120 леїв на рік (близько 7 дол.)

(05.12.2017).

Уряд Польщі схвалив Конституцію для бізнесу - пакет законів, який спрощує ряд процедур і дає підтримку новим компаніям. Зокрема, вводиться нове поняття «незареєстрована діяльність». Це вид бізнесу, доходи від якого не перевищують 1 тис. Злотих (близько 230 євро). Для неї не потрібно реєстрації і сплати внесків, досить буде оплачувати прибутковий податок

(04.12.2017).

Фінський парламент розглядає законопроект, що пропонує з наступного року підвищити податок на алкоголь як мінімум на 10%

(08.12.2017).

Багато аналітиків сумніваються в здатності податкової реформи республіканців серйозно допомогти економіці США. Головним достоїнством реформи Білий дім називає зниження податків для населення і на доходи корпорацій з 35 до 20%, що повинно привести до зростання інвестицій і зарплат. Додатковим стимулом збільшити інвестиції в 2018 р стане можливість пред'явити капітальні витрати за цей рік до відрахування, виходячи із ставки податку на прибуток 35%, а заплатити податок пізніше вже по 20%. У короткостроковій перспективі це принесе «велику вигоду». У довгостроковій перспективі наслідки податкової реформи не настільки однозначні

(06.12.2017).

На додаток:

Бажання адміністрації Дональда Трампа ліквідувати податок на спадщину дало нове життя дискусії про користь і справедливості такого оподаткування

(10.12.2017).