1. загальні ознаки
2. критерії банкрутства
3. докази
4. додатки
5. особливості неплатоспроможності
6. Законодавча частина
7. практичне розпізнавання

Визначити явище банкрутства можливо за деякими внутрішнім і зовнішнім ознаками або критеріями. Тобто існує перелік підстав, за допомогою яких може бути виявлена ​​потенційна можливість визнання неспроможності компанії або громадянина.

загальні ознаки

Стаття 3 Закону про неспроможність визначає основні ознаки банкрутства:

• Фізична особа не здатне задовольнити запити за фінансовими зобов'язаннями, які висуваються кредиторами, і / або зробити оплату обов'язкових платежів протягом трьох місяців з того моменту, як вони повинні були бути виконані, і при цьому розмір зобов'язань перевищує номінальну вартість власності, яка йому належить.
• Нездатність юридичної особи погасити фінансові зобов'язання перед кредиторами, а також виплатити обов'язкові платежі протягом трьох місяців з моменту, коли їх потрібно було виконати.

Щоб визначити наявність ознак банкрутства слід враховувати такі фактори:

• величина фінансових зобов'язань, яка включає заборгованість за надані товари, роботи і послуги;
• сума позики з відсотками, які повинні бути виплачені боржником;
• розмір боргу, який виник через заподіяння шкоди власності кредитора, виняток становлять зобов'язання, за якими боржник несе відповідальність за заподіяння шкоди життю і здоров'ю;
• зобов'язання зі сплати вихідної допомоги та оплати праці людей, які працюють за трудовим договором;
• зобов'язання перед особами, які є засновниками боржника;
• розмір обов'язкових платежів.

критерії банкрутства

варіації схем

Ознаки та критерії банкрутства у світовій практиці і в російському законодавстві визначаються по-різному:

Світова практикаРосійська федерація

Принцип неоплатному, коли сума заборгованості перевищує суму майна боржника. Сума боргу, для юрособи не менше 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Принцип неплатоспроможності, згідно з яким повинні бути виявлені конкретні ознаки того, що боржник не здатний виконати свої зобов'язання перед кредиторами. Наявність прострочення по виплаті боргу, яка перевищує 3 місяці.

докази

Неспроможність організації можна виявити, вивчивши документацію компанії, в першу чергу бухгалтерський баланс.

В даному випадку можуть бути виявлені наступні ознаки предбанкротного стану установи:

• Зрив термінів виконання або незадовільна якість наданої документації. Викликати нестабільність компанії можуть неефективна робота фінансової та інформаційної її систем; зміни в балансі з боку активів і пасивів; зниження рівня ліквідних коштів організації або їх стрибкоподібне зростання.
• Зростання в активах компанії відносної частки дебіторської заборгованості. Це свідчить або про поганою кредитною політиці, або про затримку останніх платежів.
• Дані про наявні запаси сировини і продукції. Викликати підозру повинен зростання кількості запасів, який може привести до затоварювання. Звернути увагу варто і на зниження рівня запасів, так як це ознака невиконання зобов'язань щодо поставок.
• Наявність заборгованості по заробітній платі співробітникам і обов'язковим бюджетних платежів.

Діагностика фінансів не єдина можливість розпізнати ознаки банкрутства

До даного процесу можуть призвести помилки в управлінні:

• практика зайвої фрагментації функцій або делегування їх обмеженій кількості людей;
• несвоєчасне вирішення виниклих проблем;
• відсутність реакції на зміни ринкових умов;
• впровадження ризикованих нових ідей;
• непродумане злиття фірм для виходу на новий ринок;
• закупівля сировини нетрадиційним способом;
• здійснення діяльності на спекулятивних ринках.

додатки

Для того щоб визначити сутність ризику неоплатному, потрібно проаналізувати активи і пасиви власності боржника. Під активом розуміється майно; основні засоби; інші вкладення довгострокового характеру, в тому числі нематеріальні активи; грошові активи; оборотні кошти. Пасив - це зобов'язання боржника, які складаються з кредитних і залучених коштів, в тому числі кредиторської заборгованості.

Наступне поняття - неплатоспроможність - не припускав зіставлення активів і пасивів. Цей критерій, на відміну від неоплатному, дозволяє швидко встановити зовнішнє управління власністю боржника, що може зробити істотний вплив на відновлення платоспроможності або розмір виплат кредиторам в разі ліквідації підприємства.

Крім цього громадянин, ведучий господарську діяльність, при закріпленні на законодавчому рівні підстав платіжної неспроможності, буде розуміти, що в разі ігнорування зобов'язань може бути застосоване відсторонення від керівництва і навіть зміна власника.

особливості неплатоспроможності

теорія

Навіщо потрібен інститут банкрутства? Змоделюємо ситуацію: один суб'єкт господарської діяльності, який активно проводить ділові операції, потрапляє в ситуацію, при якій його доходи перестають покривати потребу в погашенні поточних зобов'язань.

Це може бути викликано безліччю причин:

• допущення помилок при проведенні економічних розрахунків (в процесі прогнозування цін на сировину, при визначенні відсоткових ставок в майбутньому, при визначенні показників бізнес-плану і т.д .;
• що відбулися природні катаклізми, які привели до зупинки виробництва;
• порушення контрагентами своїх зобов'язань;
• штрафи в особливо великих розмірах, які накладені податкової або екологічною службою і т.д.

В результаті боржник змушений вибирати, кому з кредиторів він виплатить борг в першу чергу, а перед ким тимчасово проігнорує виконання зобов'язань. Даний факт може викликати ситуацію, коли ліквідна власність в результаті продажу буде витрачена на певних кредиторів. Саме такий хаотичний порядок погашення вимог позикодавців з боку боржника, змушує державу вводити механізм, який впорядковує цей процес.

Результатом відкриття по відношенню до суб'єкта справи про банкрутство стає «кристалізація» його майнового стану.

З початку процесу борги погашаються в спеціальному порядку, щоб при перевищенні суми заборгованості над вартістю власності боржника, між усіма кредиторами активи були розподілені справедливо

Законодавча частина

Федеральний Закон «Про банкрутство (неспроможності») (ФЗ № 127) регламентує порядок визнання боржника банкрутом. У разі відсутності в діях особи ознак банкрутства, арбітражний суддя відмовиться від розгляду заяви в судовому порядку.

Стаття 3 Федерального Закону «Про неспроможність» визначає основні ознаки неспроможності, таке формулювання як «критерії банкрутства» в законі не міститься. З огляду на це, дане поняття відноситься до теоретичних категоріям банкрутства.

Додаткові ознаки неспроможності можна знайти в статті 6, 7 цього ж закону. Так, наприклад, справа в суді буде розглянуто тільки в тому випадку, якщо для юрособи вимоги займодателя перевищує 100 тис. Рублів, а для фізособи - 10 тис. Рублів.

практичне розпізнавання

На законодавчому рівні обмежувально сформульовано, яка заборгованість повинна прийматися до уваги при початку справи про неспроможність юрособи і в підсумку прийняття рішення з даного питання. Зазначено, що це борг за фінансовими зобов'язаннями і неминучим платежах.

В силу вказівок імперативного характеру не всі зобов'язання, що носять грошовий характер, можуть прийматися до уваги, коли визначаються ознаки банкрутства юрособи, серед них зобов'язання:

• за заподіяння шкоди життю і здоров'ю іншої людини;
• по оплаті вихідної допомоги і заробітної плати співробітникам;
• по оплаті винагород за договорами авторських прав;
• перед засновниками боржника.

Паралельно з фінансовими зобов'язаннями основні критерії банкрутства підприємства формує несплата обов'язкових платежів: податків, зборів та інших обов'язкових внесків до бюджету.

Принцип «неплатоспроможності» є визначальним критерієм банкрутства юрособи. Його можна охарактеризувати як неможливість боржника погасити борги перед кредитором або внести обов'язкові платежі в бюджет понад 3-х місяців.

Даний принцип дозволяє оголосити особу банкрутом навіть в разі, якщо у нього достатньо майна для проведення розрахунків з кредиторами. Основним є прострочення у виконанні фінансових зобов'язань та / або невиплата обов'язкових платежів.

Основою ознак неспроможності фізичної особи є принцип «неоплатному». У юридичному середовищі перевищення пасиву над активом називається економічним змістом банкрутства. При реалізації на практиці даного критерію можна зіткнутися з низкою труднощів, які пов'язані зі складним за складом активом боржника або наявністю безлічі кредиторів, інформацію про яких складно систематизувати.

здійснюється ФЗ РФ №127 та Кримінальним кодексом.

тут ви дізнаєтеся, як правильно розрахувати ризик банкрутства підприємства.

Основи і принципи банкрутства сільськогосподарських організацій описані далі .

Важливо відзначити, що ознаки неспроможності наділені не тільки відносну самостійність, але і взаємодоповнюють один одного. Неплатоспроможність - критерій, який має подвійну природу: по-перше, його наявності досить для визнання банкрутства, по-друге, він має тісний зв'язок з ознакою неоплатному, представляючи собою зовнішнє вираження неможливості виконувати власні зобов'язання і кредиторські вимоги.