1. особливості злочину
2. Ознаки фіктивного банкрутства
3. Цілі і прічінци
4. суб'єкти
5. відповідальність
6. Судова практика

При веденні підприємцем бізнесу, імовірна обстановка, коли єдиний власник організації або група однодумців роблять крок для того, щоб оголосити себе нездатними забезпечити свої зобов'язання перед кредиторами, а також федеральними структурами і власними працівниками.

Законом така можливість не забороняється, але тільки якщо ведення бізнесу дійсно не приносило доходу і призвело до втрати підприємцем здатності оплачувати рахунки, в тому числі за рахунок продажу пасивів та інших грошових надходжень. Якщо ж бізнесмен нечесний зі своїми позикодавців і декларує про банкрутство при фактичній здатності платити по рахунках для того, щоб привласнити чужі кошти за рахунок порушення зобов'язань, то можна фіксувати фіктивність даного діяння.

особливості злочину

Процедура ліквідації підприємця процес юридично досить непростий, особливо коли потрібне підтвердження неможливості оплати за рахунками, тим більше, якщо це рахунки перед податковою інспекцією та іншими державними установами, які можуть впливати на ставлення правоохоронних органів і суду до відповідача у справі про банкрутство. Саме складність реалізації всіх процедур зупиняє багатьох бажаючих, пояснюючи незначна кількість прецедентів подібних кримінально-караних діянь.

Додатковою перешкодою є необхідність заподіяння шкоди вже по факту пройденої процедури встановлення неплатоспроможності, що ще складніше, так як виявлення неохайності бізнесмена найчастіше виявляється ще на стадії оголошення банкрутства. А тепер давайте поговоримо про аналіз і порядок визначення ознак фіктивного банкрутства.

Про відмінності фіктивного банкрутства від навмисного розповість арбітражний керуючий у відеосюжеті нижче:

Ознаки фіктивного банкрутства

Єдиною ознакою, встановлення якого буде достатньо, щоб судити про фіктивність заяв підприємця про власну неспроможність, є його можливість задовольнити всі претензії кредиторів на дату звернення до арбітражного орган правосуддя. Щоб встановити це потрібно бухгалтерсько-аудиторська перевірка господарської діяльності бізнесу, в ході якої необхідна реалізація наступного алгоритму дій:

1. Визначається розмір активів, що знаходяться в обороті фірми за вирахуванням обов'язкового платежу на користь держави на додану підприємцем вартість, купленої для продажу, продукції.
2. Розраховується розмір всіх зобов'язань, які є по суті джерелом формування коштів функціонування підприємства, за вирахуванням:
   • коштів вже отриманих від контрагентів, але відносяться до майбутніх періодів;
   • запасу грошових коштів для оплати праці, всіх компенсацій та допомог працівникам фірми;
   • довгострокових платежів, включених до загальновиробничих витрат.
3. Проводитися арифметичний розрахунок співвідношення отриманих результатів, а отриманий результат є індикатором правдоподібності банкрутства.

Особливості розрахунку:

• Коли величина поділу двох зазначених параметрів менше одиниці, то можна говорити про фактичне банкрутство і відсутності у бізнесмена протизаконних підстав для ліквідації власного підприємства і відмови від оплати своїх зобов'язань.
• При значенні розрахованого індикатора більшому або рівним одиниці, претензії підприємця на кредитну неспроможність не обгрунтовані, а банкрутство, в разі його визнання арбітражним органом правосуддя, є фіктивним і підлягає переслідуванню за законом.

Щоб викрити зловмисника достатнім буде виявлення таких ознак навмисного доведення об'єкта підприємницької діяльності до видимого стану банкрутства:

• реалізація взаємних розрахунків з контрагентами в негрошовій формі, такий як неліквідні векселі, які приймаються до обліку як інвестиції, але не пред'являються до погашення;
• акумулювання позикових коштів для розвитку організації в розмірі значно більшому, ніж це допустимо, виходячи з можливостей бізнесу;
• накопичення дебіторської заборгованості у третіх осіб, які при найближчому розгляді є мимовільними співучасниками, що відтягують на себе оборотні активи бізнесу, дозволяючи досягти показника індексу менше одиниці.

Про цілі фіктивного банкрутства відповідно до ст. 197 КК РФ читайте далі.

Про спосіб виявлення фіктивного банкрутства вам розповість адвокат в наступному відео:

Цілі і прічінци

Метою введення суб'єктів, яким підприємець повинен грошей, в оману щодо своєї платоспроможності може бути особисте збагачення або розпродаж власності підприємства, оголошеного неплатоспроможним, по відверто заниженими розцінками і перехід прав до нового власника.

Причиною може бути небажання власника / ков бізнесу продовжувати свою підприємницьку діяльність і використання ліквідації для отримання прибутку, яка в рази може перевищити ліквідаційний залишок, якщо не сплатити, що належать кредиторам, суми готівки.

Якщо така причина послужила початковим мотивом заснування фірми або організації, то мова в разі фіктивності ліквідаційних заходів йтиме про шахрайстві .

Про те, про те, хто є і хто не є суб'єктами фіктивного банкрутства, ви дізнаєтеся далі.

суб'єкти

Кримінальної відповідальності за доконаний факт фіктивного встановлення неплатоспроможності роботодавця перед боржниками підлягає власник бізнесу незалежно від форми його власності. Незважаючи на трактування КК РФ, який в першому реченні ст. 197 вказує на відповідальність керівника перед законом за оголошення ліквідації організації в зв'язку з браком коштів, практика і коментарі органів правосуддя мають на увазі відповідальність тільки для осіб, які мають фактичні права власності на бізнес. Тому що в кінцевому підсумку саме вони приймають рішення про банкрутство та оголошують його.

Далі ми поговоримо про те, яка кримінальна відповідальність передбачена за фіктивне банкрутство.

відповідальність

Кримінальна складова неохайного банкрутства визначається виходячи з факту наявності значної шкоди, заподіяної діями власника бізнесу, який встановлюється рішенням органів правосуддя при розгляді кримінальної справи, і може призначатися при збитку постраждалої особи від 1,5 млн. Рублів. Кримінальний кодекс передбачає для подібних злочинних діянь статтю 197, яка регламентує наступні міри покарання винних осіб:

• грошова компенсація з боку винуватця, сума якої може становити від 100 до 300 тис. рублів або визначатися доходом за період від року до трьох календарних років;
• примусова трудова діяльність протягом часового проміжку довжиною до п'яти років;
• укладенням в місцях утримання під вартою на строк до шести років, яке може супроводжуватися штрафом в 80 тис. рублів або прибутку засудженого за не більше, ніж піврічний період часу.

Якщо в результаті протизаконних вчинків власників бізнесу збиток суб'єктам підприємницької діяльності, держструктурам або приватним особам, не завдано і всі грошові претензії задоволені, то склад кримінального проступку відсутня, а відповідальність може наступити для підсудного особи тільки в адміністративному порядку за ст. 14.12 КоАП РФ, яка передбачає:

• для приватних осіб - грошове стягнення в сумі 1000 або 3000 рублів;
• для осіб, які мають право приймати управлінські рішення в рамках організації - п'ять або десять тисяч рублів компенсації або позбавлення права здійснювати профільну і керівну діяльність протягом від півроку до 3 років.

А тепер давайте дізнаємося, що говорить судова практика про приклади приховування , навмисного або фіктивного банкрутства фізичної особи (фізособи), банку або інших суб'єктів.

Судова практика

Вивчення доступною бази судових рішень різних рівнів органів правосуддя позбавила змоги знайти прецедентів застосування статті 197 КК РФ щодо фіктивного банкрутства на практиці з наступних причин:

• простого оголошення фінансової неплатоспроможності об'єкта підприємництва від імені керівника або власника бізнесу недостатньо для того, щоб процес ліквідації відбувся і зміг нанести комусь шкоду;
• перевірка легітимності заяви про банкрутство в арбітражний орган правосуддя з дуже великою ймовірністю встановить можливість підприємця здійснити оплату своїх заборгованостей і, як, наслідок, піти з-під прицілу ст. 197 КК РФ;
• складність процедури ліквідації об'єкта підприємницької діяльності здатна зупинити практично будь-якого непорядного бізнесмена, який вирішив нажитися на ліквідації власного бізнесу.

Ще більше корисної інформації щодо фіктивного та інших видів банкрутства містить наступне відео: