УДК 336.71

Дрогаліну Ольга Юріївна, аспірант

Drogalinu O., graduate student

Тюменський державний університет

Tyumen State University

Вибір форми розрахунків за зовнішньоторговельним контрактом: умови оптимальності

THE CHOICE OF FORMS OF CALCULATIONS UNDER THE FOREIGN TRADE CONTRACT: OPTIMALITY CONDITIONS

Анотація. У статті розглянуті способи платежу та форми розрахунків за зовнішньоторговельними контрактами з урахуванням оптимальних умов і інтересів експортера і імпортера. Вказані принципи організації міжнародних розрахунків і фактори, що впливають на вибір форми оплати. Визначено переваги та недоліки найбільш використовуваних форм розрахунків для експортерів та імпортерів, а також ймовірні ризики сторін. Зроблено висновки про доцільність вибору конкретного виду і форми розрахунку.

Abstract. In the article the methods of payment and forms of payment under foreign trade contracts taking into account the optimal conditions and the interests of the exporter and importer. Noted the principles of the organization for international settlements and the factors influencing the choice of forms of payment. There were identified advantages and disadvantages of the most used forms of payment for exporters and importers, as well as the likely risks of the parties. Conclusions were drawn about the appropriateness of selecting a particular type and form of calculation.

Ключові слова: зовнішньоторговельний контракт, спосіб платежу, форма розрахунку, акредитив, інкасо, перекладної вексель, чек, банківський переказ, умови оптимальності.

Keywords: foreign trade contract, the method of payment, form of payment, letter of credit, collection, bill of exchange, check, bank transfer, optimality conditions.

У міжнародній торгівлі існує одна базова дилема, обумовлена ​​тим, що експортер та імпортер, що укладають угоду, живуть в різних країнах, часом ніколи не зустрічаються, ведуть бізнес в різних політичних, і соціально-економічних умовах. Експортер очікує отримати якісний товар, поставлений в термін, і прагне здійснити оплату за мінімальними комісіями. Імпортер, відвантаживши і доставивши товар, очікує отримати належну за нього оплату з мінімальними ризиками. Кожен з учасників угоди бажає її благополучного здійснення релігійної і своєчасного виконання договірних зобов'язань.

Визначення оптимальної форми розрахунків вимагає ретельного аналізу, як спектра розрахункових продуктів, так і структури самої угоди. Часто при обслуговуванні нетипових угод можуть створюватися гібридні форми розрахунків, коли одна форма є частиною іншої. Актуальність визначення оптимальної форми розрахунку зовнішньоторговельного контракту досить яскраво виражена в співробітництві між компаніями, що ведуть зовнішньоекономічну діяльність і банками, що здійснюють розрахунки по ній. Основною метою цієї співпраці і є максимально ефективна організація розрахунків по кожній індивідуальній угоді, що підтверджує актуальність теми дослідження.

Міжнародні розрахунки - це форма міжнародних валютно-кредитних відносин, яка регулює платежі за зовнішньоекономічними контрактами. На відміну від внутрішніх розрахунків, міжнародні розрахунки пов'язані з обміном національних валют, тому при укладанні зовнішньоекономічних угод учасники погоджують валюту, в якій буде проводитися оплата контракту [1, с.233 - 246].

Вибір оптимальної форми розрахунків з міжнародного торгового контракту являє собою серйозне завдання, оскільки повинен спиратися на принципи розрахунків і залежати від способу платежу і безлічі інших чинників. До основних принципів міжнародних розрахунків, з якими повинні бути знайомі всі учасники ЗЕД, відносяться:

• банки проводять міжнародні розрахунки за дорученням своїх клієнтів - контрагентів зовнішньоекономічних контрактів;
• платежі з рахунку здійснюються тільки за згодою платника - клієнта банку, акцептованої документи, за винятком випадків, передбачених законодавством;
• для проведення міжнародних операцій банки встановлюють кореспондентські відносини з іноземними банками - кореспондентами;
• оплата відбувається, як правило, після відвантаження товарів, надання послуг, за винятком авансових платежів;
• кошти підприємств повинні бути розміщені в банку на відповідних рахунках, з яких і будуть проводитися всі розрахунки;
• платежі здійснюються за рахунок власних коштів платника або кредитів банку [2, с.221-236];
• боку торгової угоди вільні у виборі форми безготівкових розрахунків при невтручання банків у договірні відносини.

Головними факторами, що впливають на вибір форми міжнародних розрахунків, є: умови, визначені в зовнішньоторговельному контракті; валютна законодавча база; особливості банківської практики проведення розрахунків; уніфіковані міжнародними співтовариствами правила, звичаї.

Правове регулювання міжнародних розрахунків відіграє не останню роль у виборі їх форми. З одного боку, такі розрахунки регулюються внутрішнім національним законодавством, традиційної банківської практики та умов зовнішньоекономічного контракту, з іншого боку, існують міжнародні уніфіковані правила і звичаї. Ці правила розробляються, уніфікуються і видаються міжнародними організаціями і, як правило, носять рекомендаційний характер, не маючи юридичної сили. Застосування їх положень узгоджується учасниками міжнародної угоди при укладенні контракту, і посилання на застосування тих чи інших правил повинна міститися в тексті умов. Перерахуємо їх:

• Віденська конвенція ООН 1980 року про договори міжнародної купівлі-продажу товарів;
• Женевська конвенція 1930 року про Единообразном законі про переказний і простий вексель;
• Конвенція ООН 1988 року про міжнародні прості і переказні векселі;
• Уніфіковані правила і звичаї для документарних акредитивів UCP 600;
• Уніфіковані правила по інкасо № 522;
• Принципи УНІДРУА - принципи міжнародних комерційних договорів [3].

Крім цих базових положень і правил, величезну допомогу і підтримку надає Публікація ICC N 711 Яна Рамберга «Міжнародні комерційні транзакції».

Як вже зазначалося раніше, міжнародні розрахунки включають платежі за вимогами і зобов'язаннями, які виникають в процесі зовнішньоекономічної діяльності. Це в свою чергу вимагає визначення способу платежу, виходячи зі співвідношення часу оплати та фактичної поставки товару. Платіж може бути здійснений:

• авансом, що передбачає виплату (повну або часткову) узгоджених в контракті сум до передачі товару покупцеві. Найчастіше авансовий спосіб платежу використовують при освоєнні нових ринків і встановлення нових партнерських зв'язків, що цілком природно обумовлено малим довірою партнерів;
• готівкою - термінова оплата при поставці товару, або при підтвердженні його відвантаження, або проти уявлення експортерами комерційних документів. Цей спосіб платежу є найбільш гарантованим, тому підходить для нових партнерств;
• в кредит - оплата проводиться після отримання товару імпортером або за допомогою виставлення векселя (тратти). При цьому імпортер не може розраховувати на знижку, надану за умов термінової оплати [4].

Коли визначено спосіб платежу, постає вибір форми розрахунків. Незважаючи на можливість використання при кожному способі платежу будь-якої форми розрахунків, на практиці частіше застосовуються відповідності, наведені на рис. 1.

Малюнок 1. Оптимальне відповідність форм розрахунків способам платежу при виконанні зобов'язань з міжнародного торгового контракту

Складено автором на основі [2].

Вибір форми розрахунку з міжнародного торгового контракту повинен бути оптимальний і комфортний для всіх учасників угоди по фінансових параметрів і правовим аспектам, за ступенем безпеки і терміновості. При цьому не існує такої форми розрахунків, яка абсолютно б задовольняла всім інтересам контрагентів. Для балансу інтересів сторін необхідно обумовлювати взаємні поступки у вигляді знижок і пільг [6]. Також варто брати до уваги вартість послуг банків при супроводі зовнішньоторговельних операцій, яка безпосередньо залежить від частки участі банку в розрахунках. У таблиці 1 відображені переваги і недоліки різних форм розрахунків для експортера і імпортера.

Таблиця 1. Переваги та недоліки використовуваних форм міжнародних розрахунків для експортера і імпортера

Розроблено автором на основі порівняльного аналізу використання розрахунків в банківській практиці Ощадбанку, ВТБ, Юніаструм банку

В умовах сучасного фінансового та політичної кризи, вибираючи оптимальну форму розрахунку за зовнішньоторговельним контрактом, учасники угоди повинні враховувати й інші, не менш важливі фактори, в тому числі:

• ступінь довіри і термін співпраці партнерів;
• сформовані торгові традиції в країнах-партнерах;
• характер самої угоди і спосіб транспортування товару;
• існуючу практику взаємовідносин між банками;

Таким чином, підбиваючи підсумки проведеного дослідження, можна зробити наступні висновки:

Для експортера найоптимальнішими формами розрахунку за зовнішньоекономічним контрактом є інкасо, акредитив, чек і банківський переказ. Імпортеру ж краще інкасова форма розрахунків і банківський переказ.

Найбільш безпечною, часто застосовується, але організаційно-складною і дорогою формою розрахунків є акредитив. Найбільш часто здійснюваної формою розрахунків, зважаючи на простого і дешевого документообігу, є банківський переказ.

Найбільш збалансованою формою виступає інкасо, але ця форма не отримала популярності в російському міжнародному бізнесі.

Перекладної вексель (тратта) частіше застосовується за участю комерційного кредиту і є складовою частиною розрахунків у формі інкасо. Існують труднощі в його використанні через недостатню узгодженості правового аспекту, що часто не відповідає інтересам сторін.

Акредитив дає максимальні гарантії виконання взаємних зобов'язань сторонами розрахунків, тому часто застосовується: при нестабільних економічних умовах; нових партнерських відносинах; якщо є сумніви в кредитоспроможності покупця; якщо мова йде про спеціальні товари з наступною скрутній реалізацією або якщо реалізовуються великомасштабні програми [8].

При розрахунку інкасо оплачується вже поставлений товар, що ризиковано для продавця. Тому дану форму розрахунку вибирають контрагенти, які довіряють один одному і працюють в стабільних політичних, економічних і законодавчих умовах.

Банківський переказ може здійснюватися як за фактично поставлений товар, так і в якості авансу, і досить простий в оформленні, що робить його найбільш затребуваною формою розрахунків на сьогоднішній день. В основному застосовується для розрахунків за контрактами, що носять разовий характер.

Чеком в основному оплачують вже поставлені товари або послуги. Часто його застосовують як частина розрахунку інкасо. Іноді цю форму розрахунку використовують при здійсненні авансових платежів. З російськими контрагентами розрахунки чеками практично не застосовуються.

Визначення форми розрахунків є одним з найважливіших умов міжнародного торгового контракту. Вибір цієї форми забезпечує найбільш комфортну оплату для експортера і імпортера за отриманий товар / послугу. Форма розрахунків повинна бути чітко визначена в тексті статті контракту, щоб уникнути подальших розбіжностей. Спочатку вона може бути представлена ​​в оферті або озвучена під час переговорів [9, с.74-96]. Приділивши цій умові належну увагу, контрагенти забезпечують безперебійне і надійне співробітництво, що має стійкі перспективи ведення міжнародного бізнесу.

Список використаної літератури:

1. Зовнішньоекономічна діяльність підприємства: підручник / за ред. Л.Є. Стровский. - 4-е изд., Перераб. і доп. - М .: ЮНІТІДАНА, 2012. -799с.
2. Малих О.В. Документарний акредитив в розвитку міжнародних розрахункових систем російських банків: автореф. дис. канд. екон. наук. - Москва, 2010.-21с.
3. Додон Д.П. Розширення обсягів імпорту шляхом комплексного структурованого фінансування // Факторинг і торгове фінансування: методичний журнал.-Изд.дом «Регламент», 2009.- №2. - [електронний ресурс]: Режим доступу: http://www.reglament.net/bank/factoring_i_finans/2009_2.htm (Дата звернення 18.05.2016г.)
4. Авагян Г.Л., Вешкін Ю.Г. Міжнарод. валютно-кредитні відносини: навч посібник / Г.Л. Авагян, Ю.Г. Вешкін. - М .: Економіст, 2005. - 414с.
5. Банківські продукти для ЗЕД / [електронний ресурс] .- Режим доступу: ttp: //kibanki.com/articles/ (дата звернення 27.05.2016г.)
6. Перспективи розвитку торгового і структурного фінансування клієнтів російських банків / інтернет ресурс http://www.dissercat.com/content/ (Дата звернення 18.05.2016г.)
7. Положення Банку Росії від 19.06.2012 №83-П «Про правила здійснення переказу грошових коштів».
8. Фінансово-кредитний енциклопедичний словник Текст. / Колл. авторів; За заг. ред. А.Г. Грязнова М .: Фінанси і статистика, 2004.-1168с.
9. Шестакова Є.В. Міжнародні контракти: правила складання / Є.В. Шестакова. - Ростов н \ Д: Фенікс, 2014. -288с.