1. Оформлення продажу основного засобу
2. Проведення під час передачі ОС в 1С 8.3

Якщо підприємству належить якесь основний засіб (наприклад, автомобіль, обладнання або об'єкт нерухомості), може виникнути необхідність його продати. У програмі «1С: Бухгалтерія 8.3» продаж ОС оформляється не стандартним документом реалізації, а спеціально призначеним документом, який називається «Передача ОС». Він реєструє як виручку від продажу, так і вибуття ОС. Розглянемо заповнення документа.

Оформлення продажу основного засобу

Розділ: ОС і НМА / Вибуття основних засобів / Передача ОС

У «шапці» деякі поля аналогічні полям у документах реалізації : Контрагент, договір (виду «З покупцем»), а також посилання для настройки рахунків за розрахунками з покупцем і за авансами (за замовчуванням це 62.01 та 62.02), заліку авансу, способу розрахунку ПДВ (в сумі або зверху).

Крім того, тут є реквізити, що стосуються основних засобів:

• Документ підготовки. Потрібно для угод, що підлягають державній реєстрації (крім об'єктів нерухомості). В цьому випадку слід попередньо ввести спеціальний документ «Підготовка до передачі ОС» і потім вибрати його даному полі «Передачі ОС».
• Місцезнаходження ОС. Тут потрібно вказати підрозділ, до якого прикріплено основний засіб.
• Подія ОС. Необхідно вибрати його з довідника програми «Події з основними засобами». Доступні тільки події, що мають вигляд «Передача». Якщо такої події немає в довіднику, потрібно його створити.

У табличну частину «Основні засоби» заносять продаються позиції. Основний засіб вибирається з довідника ОС. Потім необхідно вказати ціну продажу і ставку ПДВ (в разі, якщо операція обкладається цим податком).

Далі в рядку знаходяться графи для зазначення рахунків обліку. Програма вже заповнила їх згідно з правилами бухобліку для реалізації ОС: як рахунок доходів зазначений 91.01 «Інші доходи», як рахунок витрат і рахунки ПДВ - 91.02 «Інші витрати».

Однак не заповнена аналітика - субконто рахунку 91. Її вказують вручну, вибравши потрібну статтю з пропонованого програмою довідника «Інші доходи і витрати». Стаття повинна мати вигляд «Реалізація основних засобів».

На вкладці «Додатково» знаходяться поля для зазначення вантажовідправника і вантажоодержувача (якщо вони відрізняються від покупця і постачальника). Якщо потрібно відновити амортизаційну премію, включену до цього часу склад витрат, слід тут же поставити відповідний прапор. Якщо продається ОС - об'єкт нерухомості, то на цій вкладці потрібно поставити відмітку про перехід права власності після державної реєстрації.

В «Передача ОС», як і в документах реалізації, є можливість автоматичної виписки рахунку-фактури - по кнопці внизу документа.

Проведення під час передачі ОС в 1С 8.3

Документ «Передача ОС» в 1С 8.3 формує такі проводки бухобліку (якщо раніше не був введений документ про підготовку до передачі):

• дохід від продажу основного засобу - Дт 62 Кт 91.01;
• нарахування амортизації ОС за поточний місяць - в дебет рахунку, зазначеного в налаштуваннях для даного ОС, за кредитом 02.01;
• розрахунок залишкової вартості для вибуття ОС на рахунку 01.09 «Вибуття основних засобів» - перенесення балансової вартості проводкою Дт 01.09 Кт 01.01; перенесення накопиченої амортизації проводкою Дт 02.01 Кт 01.09;
• списання розрахованої залишкової вартості основного засобу - Дт 91.02 Кт 01.09;
• нарахування ПДВ (в разі необхідності) - Дт 91.02 Кт 68.02.

Якщо попередньо був введений документ «Підготовка до передачі ОС», то він робить проводки бухобліку для вибуття ОС за рахунком 01.09. Решта проводки виконуються документом передачі.

Документ 1С «Передача ОС» дозволяє роздруковувати такі форми, як Акт про прийом-передачу ОС (ОС-1), УПД і рахунок-фактура.