1. Страхові внески: визначення, виплати і нормативні акти
2. Порядок розрахунку виплат
3. визначення доходу
4. Калькулятор страхових внесків
5. Порядок сплати внесків
6. Оформлення квитанції і платіжного доручення
7. терміни виплат
8. варіанти послаблення
9. подання звітності
10. Нові КБК по страхових внесках з 2017 року
11. Платежі за періоди до 1 січня 2017 року
12. Платежі за періоди після 1 січня 2017 року
13. Відповідальність за несплату
14. пільговий статус

Ні для одного індивідуального підприємця (ІП) не є несподіванкою необхідність регулярної виплати по страхових внесках. В порядку виплати та оформлення страхових внесків для ВП 2018 році відбулися деякі зміни, які пов'язані з глобальними коригуваннями в бухгалтерській сфері. Вони торкнулися як кодів бюджетної класифікації (КБК), так і порядку виплати до відповідних фондів згідно з податковим кодексом Російської Федерації.

Страхові внески: визначення, виплати і нормативні акти

Страхові внески для ІП - це обов'язкові виплати, встановлені законом з метою забезпечення пенсійного, медичного страхування та соціального захисту громадян країни.

Законодавча необхідність визначається відповідним Федеральним законом, що встановлює правила, порядок і вимоги до платників.

Існує чотири обов'язкових виду страхових внесків для ІП в 2018 році:

• виплати до Пенсійного фонду Росії - поділяються на страхову й накопичувальну частини, складові пенсію;
• виплати в Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування;
• виплати до Фонду соціального страхування;
• виплати за травматизм на підприємстві.

Страхові внески для ІП в 2018 році обов'язкові, якщо на індивідуальному підприємстві працюють співробітники, яким щомісяця виплачується заробітна плата. При цьому існує один важливий нюанс - якщо ІП підходить під кілька категорій, що визначають обов'язкове підстава, страхові внески сплачуються за кожним з них. Так нерідко зустрічається ИП, яке платить за себе і за співробітників.

Порядок розрахунку виплат

Розрахунок страхових внесків для ІП залежить від багатьох цифр. Якщо говорити про виплати "за себе", загальна сума залежить від мінімальної заробітної оплати праці. Кожна формула розрахунку передбачає свої умови і процентні показники, які і визначають кінцеву суму.

З урахуванням працівників підприємство слід такою схемою:

• всі страхові виплати становлять 30%, з яких 22% - обов'язкове пенсійне страхування, 2,9% - соціальне страхування, 5,1% - медичне страхування.

визначення доходу

Цей показник визначається системою оподаткування, яку вибирає підприємство при початку роботи. Щоб її змінити, необхідно подати відповідну заяву, тому при відкритті підприємства рекомендується спочатку орієнтуватися на необхідний тип.

Існують наступні категорії:

1. Спрощена система оподаткування передбачає дохід від реалізації і суми, одержувані поза нею без урахування витрат.
2. Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) пропонує поставлений дохід, який розраховується за своєю формулою із застосуванням коефіцієнтів, фізичного показника і базової прибутковістю.
3. На патентній системі доходом вважається потенційна річний прибуток, на підставі якої розраховується сам патент.
4. Єдиний сільгоспподаток передбачає дохід без вирахування витрат, визначеного оподаткуванням.
5. Для загальної системи оподаткування (Осно) доходом вважається сума, отримана в процесі підприємницької діяльності.

При поєднанні різних систем податки за доходом підсумовуються, так як підприємство має відповідати різних умов.

Калькулятор страхових внесків

Для спрощення розрахунку існує онлайн-система, яка розраховує загальну суму податку. Для твору підрахунку подібним чином необхідно вибрати дату реєстрації підприємства і суму доходів за зазначений період. Якщо підприємство було зареєстровано до 2018 року, вказується дата першого січня. Що стосується припинення його роботи, необхідно вказати відповідну дату.

Перейти на сторінку калькулятора: калькулятор податків .

Порядок сплати внесків

Порядок сплати страхових внесків був змінений за рахунок зміни деяких КБК і додаткового варіанту оплати за допомогою платіжного доручення.

Страхові внески для ІП в 2018 році виплачуються по іншому порядку за рахунок зміни КБК. Коди бюджетної класифікації були змінені у випадку з оподаткуванням на спеціальних режимах. Це стосується категорії «доходи мінус витрати».

Крім іншого, був скасований окремий код, відведений під перерахування мінімального податку.

Оформлення квитанції і платіжного доручення

Порядок заповнення квитанції на страхові внески для ІП в 2018 році наступний:

1. Оформлення даного документа відбувається на офіційному сайті ФНС. Для зручності користувача там представлені всі можливі варіанти, що знижує ризик помилитися при заповненні.
2. На першому етапі вказується чотиризначний код податковій інспекції, прийняла облік підприємство. При його відсутності необхідно далі ввести адресу реєстрації, після визначення якого система самостійно підбере код.
3. Після заповнення цього поля необхідно вибрати вид платіжного документа. Тип платежу - «Сплата податку, збору ...».
4. Далі вказується правильний КБК. До цього етапу слід поставитися уважно, так як помилка в коді може зажадати починати все заново. В даному випадку буде три варіанти - пенсійне і медичне страхування, і КБК для суми, що перевищує триста тисяч рублів на рік.
5. Статус платника раніше викликав труднощі, так як варіанти 08 і 09 здавалися ідентичними. Пізніше було дано пояснення, що у випадку відсутності співробітників необхідно вибирати 09.
6. Після цього вказується підстава платежу, яке буде виглядати як «платежі поточного року», і необхідний період.
7. Одним з завершальних етапів є вказівка ​​даних по підприємству, що включають в себе ІПН, ПІБ, адреса реєстрації та суму платежу.
8. Вибирається спосіб оплати і формується платіжна квитанція.

Так як в поточному році зміни передбачають виплату податків від імені іншої особи, існує варіант з платіжним дорученням. Воно оформляється у вигляді інтернет-банкінгу або через онлайн-бухгалтерію.

терміни виплат

Згідно із законом всі страхові виплати при загальній сумі доходу, що не перевищує триста тисяч рублів на рік, повинні бути сплачені до 31 грудня року звітного періоду.

До цього терміну обов'язкової виплати підлягають:

• пенсійне страхування;
• медичне страхування.

Якщо крайній термін випадає на вихідний день, по правилам він повинен бути перенесений на робочий день за календарем, щоб уникнути відповідальності за зрив термінів по сплаті.

Виплати можуть здійснюватися як одноразовим внеском, так і розбитим по частинах (по кварталами або місяцями).

Якщо загальна сума річного доходу перевищує триста тисяч рублів, все виплати необхідно здійснити до першого квітня 2018 року.

При закритті підприємства і припинення його роботи всі обов'язкові внески сплачуються у встановлений термін - не пізніше 15 календарних днів з дати повної зупинки підприємницької діяльності.

варіанти послаблення

У 2018 році підприємства можуть зменшити суми податків за рахунок страхових внесків.

Процедура зменшення безпосередньо залежить від обраного об'єкта оподаткування:

• Спрощена система оподаткування «Доходи» передбачає зменшення розрахованого платежу;
• при варіанті «Доходи мінус витрати» все сплачені внески враховуються у витратах.

При наявності співробітників, офіційно влаштованих згідно з трудовим кодексом країни, зменшення можливо не більше ніж на п'ятдесят відсотків від сплаченої суми. У разі їх відсутності зниження виплат може здійснюватися на весь обсяг вироблених внесків.

При ЕНВД діє та ж система - відсутність або наявність співробітників.

У разі суміщення двох податкових систем - ССО і ЕНВД, можливо зменшення податків на суму, що не перевищує фіксовані страхові внески, вже сплачених «за себе». При цьому необхідно пам'ятати про відсутність штату співробітників.

подання звітності

У разі відсутності штату співробітників індивідуальний підприємець не зобов'язаний подавати регулярну звітність.

Якщо ж на підприємстві працюють найняті співробітники, порядок подачі звітності наступний:

• до Пенсійного фонду щомісяця за затвердженою формою СЗВ-М до п'ятнадцятого числа місяця;
• до Фонду соціального страхування щомісяця за затвердженою формою N 4-ФСС до двадцятого числа;
• в ИФНС щокварталу за затвердженою формою 6-ПДФО і за формою єдиного розрахунку до кінця місяця;
• в ИФНС щорічно за затвердженою формою 2-ПДФО до першого квітня за попередній звітний період.

Нові КБК по страхових внесках з 2017 року

Вид платежу Нові КБК з 2017 року

Платежі за періоди до 1 січня 2017 року

Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування у фіксованому розмірі, що сплачуються ІП за себе (колишня назва -мінімальні фіксовані страхові внески в ПФР в 2016 році для ІП) 182 1 02 02140 06 1100 160 Страхові внески на обов'язкове медичне страхування, що сплачуються ІП за себе (колишнє назва - внески в ФОМС) 182 1 02 02103 08 1011 160 додаткові страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування ІП за себе, що сплачуються з доходів, що перевищують 300 тисяч рублів (колишня назва 1-процентні додаткові страхові внески в ПФР 2016 році для ІП) 182 1 02 02140 06 1200 160 На обов'язкове пенсійне страхування працівників 182 1 02 02010 06 1000 160 На обов'язкове медичне страхування працівників 182 1 02 02101 08 1011 160 На випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством 182 1 02 02090 07 1000 160 Додаткові страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування працівників, зайнятих при шкідливих умовах праці, тариф для яких не залежить від результатів Спецоцінка 182 1 02 02131 06 1010 160 Додаткові страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування працівників, зайнятих при шкідливих ум овіях праці, тариф для яких залежить від результатів Спецоцінка 182 1 02 02131 06 1020 160 Додаткові страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування працівників, що працюють у важких умовах праці, тариф для яких не залежить від результатів Спецоцінка 182 1 02 02132 06 1010 160 Додаткові страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування працівників, що працюють у важких умовах праці, тариф для яких залежить від результатів Спецоцінка 182 1 02 02132 06 1020 160

Платежі за періоди після 1 січня 2017 року

Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування у фіксованому розмірі, що сплачуються ІП за себе 182 1 02 02140 06 1110 160 Страхові внески на обов'язкове медичне страхування, що сплачуються ІП за себе 182 1 02 02103 08 1013 160 На обов'язкове пенсійне страхування працівників 182 1 02 02010 06 1010 160 на обов'язкове медичне страхування працівників 182 1 02 02101 08 1013 160 на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством 182 1 02 02090 07 1010 160 Додаткові страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування працівників, зайнятих при шкідливих умовах а ях праці, тариф для яких не залежить від результатів Спецоцінка 182 1 02 02131 06 1010 160 Додаткові страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування працівників, зайнятих при шкідливих умовах праці, тариф для яких залежить від результатів Спецоцінка 182 1 02 02131 06 1020 160 Додаткові страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування працівників, що працюють у важких умовах праці, тариф для яких не залежить від результатів Спецоцінка 182 1 02 02132 06 1010 160 Додаткові страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування працівник до, що працюють у важких умовах праці, тариф для яких залежить від результатів Спецоцінка 182 1 02 02132 06 1020 160

Відповідальність за несплату

У 2018 році всі ІП несуть відповідальність за зрив термінів сплати та подання звітності по страхових виплатах згідно зміненими правилами:

1. При зриві терміну виплати підприємство штрафується на 5% від необхідної суми. Сума штрафу повинна становити не більше тридцяти відсотків з мінімальним значенням в одну тисячу рублів.
2. При грубому порушенні звітних правил, яке тягне за собою значне заниження бази нарахування внесків, підприємець отримує штраф, що становить двадцять відсотків від суми всіх несплачених страхових внесків. Сума не може бути менше сорока тисяч рублів.
3. При несплаті або неправильному розрахунку суми страхових внесків, що має на увазі під собою неправомірне дію, сума штрафу становить двадцять відсотків від несплаченої виплати.
4. При навмисної несплати або зниженні суми сплати підприємству нараховується сорок відсотків штрафу, розраховується від несплаченого тіла страхових внесків.
5. При подачі недостовірної персоніфікованої звітності до Пенсійного фонду (або її відсутності) нараховується штраф у розмірі п'ятисот рублів.

пільговий статус

Існує можливість, передбачена податковим кодексом, дозволяє ІП тимчасово сплачувати внески до Пенсійного фонду і ФФОМС.

Всього пільгових категорій шесть:

• проходження військової служби;
• догляд за кожною дитиною, яка не досягла 1,5 років, одним з батьків;
• догляд, який здійснюється особою за інвалідом першої групи, людиною пенсійного віку, який досяг вісімдесяти років, або дитину-інваліда;
• проживання подружжя військовослужбовців в місцевості, що не передбачає можливості працевлаштування;
• знаходження і проживання співробітників за кордоном за направленням підприємства в організації, список яких затверджений Кабінетом Міністрів України;
• в період припинення здійснення підприємницької діяльності.

Отримання пільгових послаблень обговорюється в приватному порядку з представниками Федеральної Податкової служби з метою запобігання порушенню закону. У разі якщо підприємцем не був оформлений пільговий статус, можливі штрафні санкції в порядку, встановленому податковим кодексом РФ. Щоб уникнути порушення затверджених правил і нововведень в 2018 році, необхідно завчасно оформляти відповідні документи, відповідально ставлячись до зміни статусу.

Відео: Фіксовані страхові внески ІП за 2018 рік