Яку системи оподаткування вибрати? Це питання в числі перших постає перед людьми, що вирішили відкрити свою справу.

Вибір системи оподаткування є дуже відповідальним моментом для майбутньої компанії і з ним краще визначиться до реєстрації. Якщо організація або підприємець не встигне подати відповідну заяву, то така можливість з'явиться тільки з наступного календарного року. А весь поточний рік доведеться «мучитися» з більш складною системою оподаткування.

Для різних систем оподаткування встановлені різні терміни переходу. Так, для застосування спрощеної системи оподаткування (УСНО) або єдиного сільськогосподарського податку (ЕСХН) - у новоствореній організації / індивідуального підприємця є 30 календарних днів з дати постановки на облік в податковому органі і зазначеної у свідоцтві про постановку на податковий облік.

Для єдиного податку на поставлений дохід дані терміни обмежені всього п'ятьма днями.

Для переходу на патентну систему оподаткування індивідуальному підприємцю (дана система застосовується тільки ІП!) Необхідно подати заяву за 10 днів до початку її застосування. Або якщо її використання планується з початку підприємницької діяльності, то заява подається одночасно з документами на державну реєстрацію фізичної особи як індивідуального підприємця.

Для застосування загальної системи оподаткування ніякої заяви не буде потрібно, вона встановлюється за умовчанням.

Тому необхідно ще на етапі реєстрації визначитися яку ж систему оподаткування ми вибираємо і не пропустити терміни подачі відповідних заяв. А можливо навіть разом з подачею документів на реєстрацію подати і документи на перехід на обрану систему оподаткування, що дозволить заощадити час (а воно для бізнесмена ох як важливо!) І позбавить від ходіння зайвий раз в податкову.

Під час подачі заяву про перехід на обраний режим оподаткування переконайтеся, що другий примірник (його потрібно взяти з собою, податкова вам копій робити не стане) з відміткою податкової інспекції вам повернули на руки. Надалі, в разі виникнення будь-яких суперечок щодо застосовуваної форми оподаткування, він вам стати в нагоді.

То яку ж систему оподаткування вибрати? Не існує якоїсь готової простої формули для того, щоб відповісти, яка система найбільш підходить для вашого бізнесу.

Для відповіді на це питання необхідно оцінити ряд факторів:

- яка Ваша організаційно-правова форма - ТОВ / АТ або ІП?

- чим ваша компанія буде займатися?

- де ви будете вести діяльність?

- хто будуть ваші клієнти - організації або населення?

- якою буде річна виручка вашої компанії?

- яке майно необхідно для здійснення запланованої діяльності?

- Які будуть ваші витрати (хоча б в перші 1-2 роки спектр ваших послуг)?

Після того як ми відповіли на ці питання, можна перейти безпосередньо до вибору підходящого режиму.

Існують наступні системи оподаткування:

ОСНО - загальна система оподаткування. Як вже було сказано, якщо організація або ІП не писали при реєстрації ніяких заяв про застосування спеціальних податкових режимів, то на ОСНО потрапляють автоматично. Організації на ОСНО в повному обсязі ведуть бухгалтерський облік, IP ведуть книгу обліку доходів і витрат.

Загальна система оподаткування підходить великим підприємствам. Застосовуючи її, організаціям необхідно виплачувати податок на прибуток - 20% від прибутку. Індивідуальним підприємцям - ПДФО (13% від доходів, зменшених на професійні податкові відрахування). Також цей режим передбачає ПДВ (найчастіше становить 18%) і податок на майно (в Хабаровському краї - 2,2%).

УСНО - спрощена система оподаткування. Цю систему можна вважати однією з найбільш зручних для невеликих підприємств. Застосування ССО дозволить серйозно знизити податкове навантаження: ви будете звільнені від сплати ПДВ, податку на прибуток (або ПДФО для ІП) і податку на майна організацій. Ваш обов'язок полягатиме в сплаті єдиного податку ССО раз в квартал і подачі декларації 1 раз в рік.

Ставка податку при УСНО 15% - якщо в якості об'єкта оподаткування обраний дохід підприємства за вирахуванням витрат або 6% - якщо об'єктом оподаткування вибирається дохід підприємства.

ЕНВД - єдиний податок на поставлений дохід. З 2013 року є добровільним податковим режимом. Вид діяльності повинен підходити під опис дозволених видів, перерахованих в статті 346.26 Податкового кодексу. ЕНВД є фіксований податок, і сплачується за конкретним видом діяльності: кожен квартал одна і та ж сума податку, незалежно від наявності або відсутності доходу. Ставка ЕНВД складає 15% від величини поставлений доходу.

ЕСХН - єдиний сільськогосподарський податок. Розроблено та впроваджено спеціально для виробників сільськогосподарської продукції. До неї належить продукція рослинництва, сільського та лісового господарства, тваринництва, в тому числі отримана в результаті вирощування та дорощування риб та інших водних біологічних ресурсів. Податок визначається як різниця між доходами і витратами, пойменованими в п. 1 ст. 346.5 НК РФ, помножена на ставку 6%.

Патентна система оподаткування - діє з 1 січня 2013 року. Застосовувати цей режим можуть виключно індивідуальні підприємці. На основі патенту можна вести бізнес лише в тому випадку, якщо він названий в п. 2 статті 346.43 Податкового кодексу. При цьому не потрібно платити податок за підсумками кварталу, розраховувати його за фактичними показниками діяльності, здавати декларації до податкової інспекції. Необхідно просто купити патент на термін від 1 місяця до року, вчасно оплатити його і вести окрему книгу обліку доходів від виду діяльності, на який придбаний патент.

Таким чином, вибір оптимальної системи оподаткування - це запорука успішного розвитку підприємства. І наскільки грамотним буде підхід при виборі того чи іншого режиму оподаткування, настільки підприємство зможе згодом скоротити свої відрахування в бюджет, і, отже, зберегти додаткові кошти, які можливо будуть згодом направлені на розвиток підприємства.

Яку б систему оподаткування ви не вибрали, важливо пам'ятати, що з наступного року можливо все поміняти. Головне встигнути до 31 числа поточного року подати відповідну заяву до податкових органів.

Галина Шейко,

головний бухгалтер

НП Крайової центр сприяння підприємництву