1. система лізингу
2. Структура Закону про ПДВ
3. Бухгалтерія лізингу
4. Плюси і мінуси використання лізингу

Якщо так необхідно купити автомобіль, а грошей на покупку машини немає, можна скористатися послугами лізингових компаній. Компанія за запитом покупця здійснює підбір постачальника і необхідної моделі авто, купує у нього машину і здає в оренду на певних умовах клієнту. Сама компанія в результаті отримує з усіх виплат свою частину грошей, а решту коштів йдуть на оплату собівартості авто. Відповідно до закону надання таких послуг є оподатковуваним об'єктом податків по ПДВ, що тягне за собою можливість отримання відрахувань.

система лізингу

Прикладів використання даного методу покупки машини маса: автопарк маршрутних автомобілів або таксі, парк представницьких авто або проста покупка машини фізичною особою. Компанії, що здійснюють лізинг, мають різні умови надання послуги, але основними критеріями залишаються наступні.

1. Ціна покупки авто.
2. Аванс в момент покупки.
3. Ставка.
4. Час здійснення оренди за підписаним контрактом.
5. Частота здійснення виплат.
6. Вартість викупу.
7. Спосіб оплати.

Саме поняття терміну "лізинг" в перекладі з англійської мови означає здачу в оренду рухомого або нерухомого майна, з подальшим викупом організацією по здійсненню лізингу. Лізингова компанія є власником такого майна до тих пір, поки не закінчиться термін дії договору, за яким фізична або юридична особа орендує таке майно на певний термін. А за весь час користування майном лізингової компанії необхідно вносити плату.

Щоб укласти лізинг, підписуються 2 контракти: між лізинговою компанією і постачальником авто і між лізинговою компанією і покупцем авто.

Структура Закону про ПДВ

Згідно із законом п. 7 ст. 258 Податкового кодексу РФ автомобіль, отриманий внаслідок фінансової оренди, повинен належати до групи амортизації боку, у якій він перебуває на балансі. А для цього потрібна оцінка вартості машини, яка буде прирівнюватися до суми всіх платежів по лізингу без урахування ПДВ.

Тому юридичні особи, що беруть в лізингову оренду нерухомий транспорт, можуть здійснити відшкодування ПДВ, ставка якого становить 18%, і її зобов'язані виплатити обидві сторони угоди. Для отримання вирахування необхідно дотримуватися такі правила:

• використовувати автомобіль в такій сфері діяльності, яка обкладається ПДВ;
• автомобіль в обов'язковому порядку повинен перебувати на обліку організації;
• наявність рахунків-фактур з рядком під суму ПДВ;
• наявність підтвердних оплату документів (договір лізингу, який включає в себе: акт приймання-передачі лізингового рухомого майна, графік платежів і підтверджують вчинення оплати документи).

Дуже багато різних інтерпретацій тлумачення цього закону, тому не завадить надання щомісячних документів, які б підтверджували лізинг. Період, за який можна вимагати повернення ПДВ, повинен бути тим часом, коли покупець отримав підстави його застосовувати.

На даний момент відштовхуються від наданих щомісячних рахунків-фактур, на підставі яких і вираховується період правового підмоги для вимоги вирахування ПДВ. Але в той же час не повинно бути причин, що заважають податковим органам здійснити повернення ПДВ, а саме:

• при розрахунках був використаний безготівковий спосіб;
• відсутність документів, що підтверджують оплату або здійснення послуг за лізинговою оренді;
• організація перебувала в стані банкрутства при подачі заяви на відшкодування ПДВ;
• суми позики в великих розмірах були використані організаціями.

Тому ПДВ обчислюється з суми платежів з оренди майна, взятих в повному обсязі, з них лізингової компанії віднімається розмір суми, яка була оплачена продавцеві за лізинг як якась компенсація.

У разі знаходження авто на балансі лізингової компанії її витратами прийнято вважати платежі по лізингу, які є частиною собівартості машини і автоматично знижують базу податків на прибуток. У зворотному випадку авто стоїть на балансі покупця: всі лізингові платежі і амортизація є витратною частиною бюджету покупця. Але платежі враховуються з вирахуванням сум амортизації.

У разі перевищення суми щомісячного платежу сумою амортизації до кінця терміну погашення лізингової вартості авто, в суму витрат буде включено лише суму нарахованої амортизації, а коли нарахування сум амортизації припиниться, до витрат увійде вся сума платежу за лізинговим договором, але без урахування ПДВ.

Бухгалтерія лізингу

Спочатку необхідно сплатити первинний аванс за отримання автомобіля в лізинг , Який не є витратою покупця. А якщо у покупця є в наявності всі необхідні документи разом з актом, авансову суму, додану в бухгалтерський облік, можна провести декількома способами

1. На дату здійснення виплати першого платежу лізингу (одноразово).
2. На дату виплати останнього платежу за лізинг (одноразово).
3. Протягом всього терміну сплати платежів лізингу за договором, рівномірно і, тим самим, знижуючи суму щомісячного платежу.

Після того, як лізингова компанія отримала перший авансовий платіж, вона має право протягом 5 днів пред'явити покупцеві рахунок-фактуру за сумою вчиненого авансового платежу. Вирахувати розмір суми ПДВ в цьому випадку можна, використовуючи розрахункову ставку. Покупець може прийняти вхідний ПДВ з досконалого авансу до відрахування, але при наявності всіх необхідних документів.

Кожен раз, оплачуючи щомісячний платіж і отримуючи рахунок-фактуру від лізингової компанії, сума ПДВ, заявлена ​​компанією, приймається до відрахування тоді, коли відбувається зарахування авансового платежу лізингу. Уважно читайте договір із зазначеним рівномірним заліком авансу протягом усього терміну дії договору, витрата буде кваліфікуватися як витрата на майбутній період, а враховуватися також рівномірно в податковому обліку.

Плюси і мінуси використання лізингу

Чим вигідна покупка авто для основного населення і юридичних організацій, адже можна просто піти і оформити на своє ім'я кредит, після чого оплачувати за такою ж схемою? Але для того щоб взяти кредит, часто необхідно довести можливість погашення кредиту і надати майно в заставу. А таке майно є на балансі не у кожної організації, тому швидше і простіше взяти авто в лізинг. Тим самим кредит дає повноваження до оплати податку на прибуток, а лізинг повністю трактується як додаткові витрати, а якщо при цьому ще й оплатити ПДВ, то всі обов'язки перед державою у вигляді податків значно зменшуються.

При покупці автомобіля в лізингової компанії можна легко вирішити всі проблеми, пов'язані з ремонтом, проходженням ТО, страхуванням і обслуговуванням автомобіля лізинговою компанією. А також у разі автокатастроф або ДТП, поломок або несправностей всі питання і проблеми лягають на плечі керівництва лізинговою компанією.

Якщо правильно укласти договір з компанією, то автомобіль, отриманий в лізинг, може бути підданий поверненню до закінчення терміну договору і раніше. Для здійснення підрахунків виплат враховується і амортизація, яка дає можливість останній платіж практично не виплачувати. Цей вид придбання рухомого майна найбільш вигідний для малого бізнесу.

При всіх численних плюсах даний вид послуги має і негативні сторони. За рахунок взяття основного вантажу відповідальності на компанію з лізингу вартість автомобіля значно вище, чим би могла бути в кредит. Вище будуть і ставки платежів, що здійснюються щомісяця, перший внесок за авто, а при простроченні виплат авто може бути відібрано на законних підставах.

У перелік негативних сторін використання лізингу входить і невелика поширеність по всій території РФ таких компаній, тому покупці з глибинки не завжди можуть знайти у себе в регіоні подібну організацію з наданням лізингових послуг. Чи не опрацьована і система надання лізингової оренди, і дуже часто організації, що надають послуги лізингу, доводиться вступати в банківську структуру. Покупцеві авто через лізинг забороняється здавати в оренду або використовувати дане майно як засіб застави. Покупець зобов'язаний в будь-який зручний для сторін час надати повну звітність по наявності, використання або будь-яку іншу інформацію про предмет договору.

Податкові органи дуже часто прискіпливо ставляться до кожного пункту, і відшкодувати відрахування ПДВ вдається не завжди, тому важливим етапом укладення лізингового договору є облік всіх можливих недоліків і причіпок з боку податкових служб.