1. Зміни в рахунках-фактурах з 1 липня 2017 року
2. Який документ замінив рахунок-фактуру з 1 липня
3. Нова форма рахунку-фактури з 01.07.2017 року
4. Зразок заповнення нового рахунку-фактури (клікніть, щоб збільшити).
5. Новий формат рахунки-фактури з 1 липня 2017 року
6. Нова форма УПД з 01.07.2017 року: зразок заповнення
7. Зразок заповнення нової форми універсального передавального документа (УПД) з 1 липня 2017 роки (клікніть,...
8. Порядковий зразок заповнення нової форми рахунки-фактури з 01.07.2017 року
9. Рядок «1»
10. Рядки «2», «2а» і «2б»
11. Рядки «3» і «4»
12. Рядок «5»
13. Рядки «6», «6а» і «6б»
14. Рядок «7»
15. Рядок «8» - новий реквізит!
16. Коли і як заповнити новий реквізит
17. Тепер заповнимо табличну частину рахунку-фактури.
18. Якими реквізитами вигідно доповнити новий рахунок-фактуру

З 1 липня 2017 року змінилася форма і електронний формат рахунки-фактури - додався новий обов'язковий реквізит. Тепер цей формат можна використовувати і як новий формат універсального передавального документа (УПД). Подивіться зміни в рахунках-фактурах, бланк і детальний зразок заповнення нової форми з 01.07.2017 року і УПД з порадами експертів - в нашій покрокової інструкції.

Завантажити новий бланк рахунку-фактури з 1 липня 2017 року >>>

Завантажити готовий приклад заповнення нового рахунку-фактури з 01.07.2017 року >>>

Завантажити бланк нової форми УПД з 01.07.2017 року >>>

Завантажити зразок заповнення нової форми УПД з 01.07.2017 року >>>

Зміни в рахунках-фактурах з 1 липня 2017 року

Зміни в рахунках-фактурах з 1.07.2017 року торкнулися кожну компанію. Глобальних змін два: на бланку рахунку-фактури і коректування рахунки-фактури з'явився новий реквізит, який зобов'язані заповнювати всі бухгалтери. Друга зміна - оновили формат цих документів. Детально про кожен нововведенні ми розповіли нижче з наочними прикладами. Крім того, подивіться, що ФНС вимагає змінити в рахунках-фактурах c 1 жовтня.

Який документ замінив рахунок-фактуру з 1 липня

Найчастіше питання в липні: який документ з 1 липня замінив рахунок-фактуру - УПД або новий бланк? Відповідь - новий бланк. Самі рахунки-фактури ніхто не відміняв, чиновники відновили і бланк, і формат. Більш того, новий формат тепер один і той же і для рахунків-фактур, і для УПД.

А ось бланк УПД не змінювався, однак компанії доведеться доповнити його самостійно, адже він повинен містити всі обов'язкові реквізити, які є в рахунку-фактурі. Як це зробити, ми розповіли далі. Який рядком потрібно доповнити форму універсального передавального документа з 1 липня, ви дізнаєтеся зі статті "Чи потрібно доповнювати УПД новим обов'язковим реквізитом".

Нагадаємо, що компанія не зобов'язана використовувати універсальний передавальний документ в документообігу. Але може це робити, щоб зменшити кількість оформлюваних документів. Тобто з 1 липня УПД не стали обов'язковими документами, це як і раніше рекомендована форма.

Нова форма рахунку-фактури з 01.07.2017 року

З 01.07.2017 застосовується нова форма рахунку-фактури. Згідно з Постановою Уряду РФ від 25.05.17 № 625, вводиться новий обов'язковий реквізит: рядок - «Ідентифікатор державного контракту, договору (угоди)». Новий реквізит обов'язковий незалежно від того, за яким контрактом йде поставка - звичайним договором або держконтракту.

Але з Кодексу і нового бланка неясно, коли і як заповнювати новий реквізит. Які дані вказати і чим небезпечні помилки, ми з'ясували в ФНС. І привели нижче порядковий порядок заповнення нової форми рахунки-фактури ..

Зразок заповнення нового рахунку-фактури (клікніть, щоб збільшити).

Новий формат рахунки-фактури з 1 липня 2017 року

Змінено і формат електронного варіанту документа - це друге серйозна зміна в рахунках-фактурах з 1 липня 2017 року. Він встановлений наказом ФНС Росії від 24.03.16 № ММВ-7-15 / 155. З цієї дати використовувати старий формат заборонено. З 7 травня 2016 року по 30 червня 2017 року діяв перехідний період - компанії мали право формувати документ як в старому, так і в новому форматі.

Введення нового формату пов'язано з тим, що тепер в документ можна вносити додаткові відомості. Інших змін у електронному форматі рахунки-фактури немає.

Нагадаємо, для того щоб надати рахунок-фактуру покупцеві по електронних каналах зв'язку, потрібно отримати згоду покупця. Програмне забезпечення з приймання та передачі повинні бути сумісні.

Нова форма УПД з 01.07.2017 року: зразок заповнення

Компанії при відвантаженні можуть не виставляти окремо рахунок-фактуру і документ на відвантаження, а заповнити один - універсальний передавальний документ (УПД), який об'єднає їх. Форма УПД це форма рахунку-фактури, який доповнили реквізитами первинного документа про відвантаження і приймання товару. Електронний універсальні передавальні документи можна відправляти і контрагентам, і в податкову інспекцію.

З 1 липня 2017 року формат УПД змінився. Виставляйте і приймайте від контгарентов тільки новий формат. Головна зміна - додасться реквізит з ідентифікатором держконтракту. Він заповнюється в тому ж порядку, що і в рахунках-фактурах (інструкція нижче).

Зразок заповнення нової форми універсального передавального документа (УПД) з 1 липня 2017 роки (клікніть, щоб збільшити).

Порядковий зразок заповнення нової форми рахунки-фактури з 01.07.2017 року

Організації надано право вибрати, в якому вигляді виставити документ: на папері або електронно.

Паперова форма рахунку-фактури затверджена в додатку 1 до постанови Уряду РФ від 26.12.2011 р (в редакції Постанови Уряду РФ від 25.05.17 № 625). Скачайте бланк нової форми рахунки-фактури з 01.07.2017 нижче:

Завантажити новий бланк рахунок-фактура >>>

У цю форму можна вносити свої додаткові реквізити нижче підпису керівника і головного бухгалтера або перед таблицею в рахунку-фактурі.

Заповнимо разом по кроках нову форму рахунку-фактури на прикладі.

Рядок «1»

У рядку «1» вкажемо номер і дату складання документа. Порядок нумерації рахунків-фактур пропишіть в обліковій політиці. Пам'ятайте, що нумерація повинна бути наскрізною і зростаючої. Однак, помилка в нумерації не є підставою для відмови у відрахуванні ПДВ.

Рахунок-фактура повинен бути виставлений протягом п'яти календарних днів з моменту відвантаження товарів, надання послуг, виконання робіт або передачі майнових прав.

Рядки «2», «2а» і «2б»

У рядках «2», «2а» і «2б» вкажемо відомості про продавця: назва, адреса, ІПН і КПП.

Рядки «3» і «4»

У термінах «3» і «4» заповнимо відомості про відправника вантажу і вантажоодержувача.

Дану рядок заповнюйте лише при продажу товарів. Якщо організація одночасно і продавець, і вантажовідправник, то в рядку 3 напишіть «він же».

Якщо ж вантажоодержувач і покупець одне і те ж обличчя, то писати «він же» не можна. Вкажіть найменування вантажоодержувачі і його адреса.

Якщо виставляєте рахунок-фактуру на послуги або виконані роботи - поставте прочерк в цих рядках.

Рядок «5»

У рядку «5» необхідно заповнити відомості про номер платіжного доручення. Даний пункт заповнюйте, якщо була передоплата, тобто в рахунку-фактурі на аванс.

Якщо передоплати не було, то поставте прочерк, а також, якщо її перерахували в день відвантаження.

Рядки «6», «6а» і «6б»

У рядках «6», «6а» і «6б» вкажемо відомості про продавця. Відомості заповнюються за аналогією з відомостями про покупця.

Рядок «7»

У рядку «7» вкажемо найменування валюти і код валюти. Виставляйте рахунок-фактуру в іноземній валюті, тільки якщо ціни і розрахунки за договором виражені в ній (п. 7 ст.169 НК РФ).

Приклади кодів валюти.

код валюти

назва валюти

643

Російський рубль

840

Долар США

978

євро

Рядок «8» - новий реквізит!

У рядку «8» вкажемо новий реквізит - ідентифікатор державного контракту.

Коли і як заповнити новий реквізит

Заповнювати новий рядок 8 рахунки-фактури і рядок 5 коректування рахунки-фактури повинні не всі компанії. У нових реквізитах впишіть ідентифікатор:

- держконтракту на поставку товарів, виконання робіт або надання послуг;
- договору або угоди про надання компанії з федерального бюджету субсидій, бюджетних інвестицій, внесків до статутного капіталу.

Новий реквізит заповнюйте, тільки якщо у вас є дані. Коли у контракту немає ідентифікатора, ставте в нових реквізитах прочерки.

Проблема в тому, що в Кодексі немає такого поняття, як ідентифікатор державного контракту, через це можливі помилки. Як нам пояснили податківці, мова йде про контракти з казначейськими супроводом (подп. «Д» п. 7 постанови Уряду РФ від 30.12.16 № тисячу п'ятсот п'ятьдесят два і подп. «Г» п. 7 постанови Уряду РФ від 04.02.16 № 70).

Порядок формування ідентифікатора визначає казначейство (накази Казначейства Росії від 20.03.17 № 9н і від 16.02.16 № 4н). Це 20-значний код, його проставляють на всіх контрактах, які сторони укладають за держзамовленням. Код діє в період виконання контракту. Знайти ідентифікатор можна в самому договорі або в Єдиній інформаційній системі (ЄІС).

Детальніше про те, чим небезпечні нові рахунки-фактури, розповіли експерти журналу "Російський податковий кур'єр" в статті "З 1 липня діє новий рахунок-фактура".

Тепер заповнимо табличну частину рахунку-фактури.

Графи «1» і «2»

У графі «1» і «2» вкажемо найменування товарів або опис виконаних робіт, наданих послуг та переданих майнових прав, одиниці їх виміру.

Графа «3»

Тут пишемо кількісні показники товарів, робіт, послуг. Ставити їх необхідно, коли можна визначити, в іншому випадку ставте прочерк.

Графи «4» і «5»

У графах «4» і «5» заповнимо ціну за одиницю виміру, при можливості її вказівки, не включати податки й вартість товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих майнових прав без податку.

Графа «6»

У графі «6» вкажемо сума акцизу.

Цю графу заповнюйте лише при реалізації підакцизних товарів. При відсутності показника в графі вказуйте слова «Без акцизу».

Графи «7» і «8»

У графі «7» і «8» поставимо податкову ставку і суму податку. Суму податку відобразимо в рахунку-фактурі в рублях і копійках без округлення.

Графа «9»

Тут вкажемо вартість усього товару кількості (виконаних робіт, наданих послуг), переданих майнових прав з урахуванням суми податку.

Графи «10», «10а», «10б»

Графи «10», «10а», «10б» заповнюються за імпортними товарами: країна походження та номер митної декларації.

Заповнена таблична частина виглядає так (клікніть, щоб збільшити).

Рахунок-фактура повинна бути підписана керівником і головним бухгалтером організації або іншими співробітниками, які наділені даними повноваженнями.

Якими реквізитами вигідно доповнити новий рахунок-фактуру

Чиновники не встигли внести всі зміни в рахунки-фактури з 1 липня 2017 року. Наступна порція поправок запланована на жовтень 2017 року. Тому зараз компанії вигідно включити в нову форму рахунку-фактури чотири додаткових реквізиту. ФНС і Мінфін не проти доповнень до бланку. Головне, зберегти розташування обов'язкових реквізитів.

Які реквізити вигідно внести в рахунок-фактуру? Як змінити бланк, щоб не втратити відрахування? Відповіді із зразками - в статті " Якими реквізитами вигідно доповнити новий рахунок-фактуру ".