Критерії банкрутства - сутність поняття, оцінка та діагностика

  1. загальні ознаки
  2. критерії банкрутства
  3. докази
  4. додатки
  5. особливості неплатоспроможності
  6. Законодавча частина
  7. практичне розпізнавання

Визначити явище банкрутства можливо за деякими внутрішнім і зовнішнім ознаками або критеріями. Тобто існує перелік підстав, за допомогою яких може бути виявлена ​​потенційна можливість визнання неспроможності компанії або громадянина.

загальні ознаки

Стаття 3 Закону про неспроможність визначає основні ознаки банкрутства:

  • Фізична особа не здатне задовольнити запити за фінансовими зобов'язаннями, які висуваються кредиторами, і / або зробити оплату обов'язкових платежів протягом трьох місяців з того моменту, як вони повинні були бути виконані, і при цьому розмір зобов'язань перевищує номінальну вартість власності, яка йому належить.
  • Нездатність юридичної особи погасити фінансові зобов'язання перед кредиторами, а також виплатити обов'язкові платежі протягом трьох місяців з моменту, коли їх потрібно було виконати.

Щоб визначити наявність ознак банкрутства слід враховувати такі фактори:

  • величина фінансових зобов'язань, яка включає заборгованість за надані товари, роботи і послуги;
  • сума позики з відсотками, які повинні бути виплачені боржником;
  • розмір боргу, який виник через заподіяння шкоди власності кредитора, виняток становлять зобов'язання, за якими боржник несе відповідальність за заподіяння шкоди життю і здоров'ю;
  • зобов'язання зі сплати вихідної допомоги та оплати праці людей, які працюють за трудовим договором;
  • зобов'язання перед особами, які є засновниками боржника;
  • розмір обов'язкових платежів.

критерії банкрутства

варіації схем

Ознаки та критерії банкрутства у світовій практиці і в російському законодавстві визначаються по-різному:

Світова практикаРосійська федерація

Принцип неоплатному, коли сума заборгованості перевищує суму майна боржника. Сума боргу, для юрособи не менше 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Принцип неплатоспроможності, згідно з яким повинні бути виявлені конкретні ознаки того, що боржник не здатний виконати свої зобов'язання перед кредиторами. Наявність прострочення по виплаті боргу, яка перевищує 3 місяці.

докази

Неспроможність організації можна виявити, вивчивши документацію компанії, в першу чергу бухгалтерський баланс.

В даному випадку можуть бути виявлені наступні ознаки предбанкротного стану установи:

  • Зрив термінів виконання або незадовільна якість наданої документації. Викликати нестабільність компанії можуть неефективна робота фінансової та інформаційної її систем; зміни в балансі з боку активів і пасивів; зниження рівня ліквідних коштів організації або їх стрибкоподібне зростання.
  • Зростання в активах компанії відносної частки дебіторської заборгованості. Це свідчить або про поганою кредитною політиці, або про затримку останніх платежів.
  • Дані про наявні запаси сировини і продукції. Викликати підозру повинен зростання кількості запасів, який може привести до затоварювання. Звернути увагу варто і на зниження рівня запасів, так як це ознака невиконання зобов'язань щодо поставок.
  • Наявність заборгованості по заробітній платі співробітникам і обов'язковим бюджетних платежів.
Визначити явище банкрутства можливо за деякими внутрішнім і зовнішнім ознаками або критеріями

Діагностика фінансів не єдина можливість розпізнати ознаки банкрутства

До даного процесу можуть призвести помилки в управлінні:

  • практика зайвої фрагментації функцій або делегування їх обмеженій кількості людей;
  • несвоєчасне вирішення виниклих проблем;
  • відсутність реакції на зміни ринкових умов;
  • впровадження ризикованих нових ідей;
  • непродумане злиття фірм для виходу на новий ринок;
  • закупівля сировини нетрадиційним способом;
  • здійснення діяльності на спекулятивних ринках.

додатки

Для того щоб визначити сутність ризику неоплатному, потрібно проаналізувати активи і пасиви власності боржника. Під активом розуміється майно; основні засоби; інші вкладення довгострокового характеру, в тому числі нематеріальні активи; грошові активи; оборотні кошти. Пасив - це зобов'язання боржника, які складаються з кредитних і залучених коштів, в тому числі кредиторської заборгованості.

Наступне поняття - неплатоспроможність - не припускав зіставлення активів і пасивів. Цей критерій, на відміну від неоплатному, дозволяє швидко встановити зовнішнє управління власністю боржника, що може зробити істотний вплив на відновлення платоспроможності або розмір виплат кредиторам в разі ліквідації підприємства.

Крім цього громадянин, ведучий господарську діяльність, при закріпленні на законодавчому рівні підстав платіжної неспроможності, буде розуміти, що в разі ігнорування зобов'язань може бути застосоване відсторонення від керівництва і навіть зміна власника.

особливості неплатоспроможності

теорія

Навіщо потрібен інститут банкрутства? Змоделюємо ситуацію: один суб'єкт господарської діяльності, який активно проводить ділові операції, потрапляє в ситуацію, при якій його доходи перестають покривати потребу в погашенні поточних зобов'язань.

Це може бути викликано безліччю причин:

  • допущення помилок при проведенні економічних розрахунків (в процесі прогнозування цін на сировину, при визначенні відсоткових ставок в майбутньому, при визначенні показників бізнес-плану і т.д .;
  • що відбулися природні катаклізми, які привели до зупинки виробництва;
  • порушення контрагентами своїх зобов'язань;
  • штрафи в особливо великих розмірах, які накладені податкової або екологічною службою і т.д.

В результаті боржник змушений вибирати, кому з кредиторів він виплатить борг в першу чергу, а перед ким тимчасово проігнорує виконання зобов'язань. Даний факт може викликати ситуацію, коли ліквідна власність в результаті продажу буде витрачена на певних кредиторів. Саме такий хаотичний порядок погашення вимог позикодавців з боку боржника, змушує державу вводити механізм, який впорядковує цей процес.

Результатом відкриття по відношенню до суб'єкта справи про банкрутство стає «кристалізація» його майнового стану.

З початку процесу борги погашаються в спеціальному порядку, щоб при перевищенні суми заборгованості над вартістю власності боржника, між усіма кредиторами активи були розподілені справедливо

Законодавча частина

Федеральний Закон «Про банкрутство (неспроможності») (ФЗ № 127) регламентує порядок визнання боржника банкрутом. У разі відсутності в діях особи ознак банкрутства, арбітражний суддя відмовиться від розгляду заяви в судовому порядку.

Стаття 3 Федерального Закону «Про неспроможність» визначає основні ознаки неспроможності, таке формулювання як «критерії банкрутства» в законі не міститься. З огляду на це, дане поняття відноситься до теоретичних категоріям банкрутства.

Додаткові ознаки неспроможності можна знайти в статті 6, 7 цього ж закону. Так, наприклад, справа в суді буде розглянуто тільки в тому випадку, якщо для юрособи вимоги займодателя перевищує 100 тис. Рублів, а для фізособи - 10 тис. Рублів.

практичне розпізнавання

На законодавчому рівні обмежувально сформульовано, яка заборгованість повинна прийматися до уваги при початку справи про неспроможність юрособи і в підсумку прийняття рішення з даного питання. Зазначено, що це борг за фінансовими зобов'язаннями і неминучим платежах.

В силу вказівок імперативного характеру не всі зобов'язання, що носять грошовий характер, можуть прийматися до уваги, коли визначаються ознаки банкрутства юрособи, серед них зобов'язання:

  • за заподіяння шкоди життю і здоров'ю іншої людини;
  • по оплаті вихідної допомоги і заробітної плати співробітникам;
  • по оплаті винагород за договорами авторських прав;
  • перед засновниками боржника.

Паралельно з фінансовими зобов'язаннями основні критерії банкрутства підприємства формує несплата обов'язкових платежів: податків, зборів та інших обов'язкових внесків до бюджету.

Принцип «неплатоспроможності» є визначальним критерієм банкрутства юрособи. Його можна охарактеризувати як неможливість боржника погасити борги перед кредитором або внести обов'язкові платежі в бюджет понад 3-х місяців.

Даний принцип дозволяє оголосити особу банкрутом навіть в разі, якщо у нього достатньо майна для проведення розрахунків з кредиторами. Основним є прострочення у виконанні фінансових зобов'язань та / або невиплата обов'язкових платежів.

Основою ознак неспроможності фізичної особи є принцип «неоплатному». У юридичному середовищі перевищення пасиву над активом називається економічним змістом банкрутства. При реалізації на практиці даного критерію можна зіткнутися з низкою труднощів, які пов'язані зі складним за складом активом боржника або наявністю безлічі кредиторів, інформацію про яких складно систематизувати.

Правове регулювання банкрутства

здійснюється ФЗ РФ №127 та Кримінальним кодексом.

тут ви дізнаєтеся, як правильно розрахувати ризик банкрутства підприємства.

Основи і принципи банкрутства сільськогосподарських організацій описані далі .

Важливо відзначити, що ознаки неспроможності наділені не тільки відносну самостійність, але і взаємодоповнюють один одного. Неплатоспроможність - критерій, який має подвійну природу: по-перше, його наявності досить для визнання банкрутства, по-друге, він має тісний зв'язок з ознакою неоплатному, представляючи собою зовнішнє вираження неможливості виконувати власні зобов'язання і кредиторські вимоги.

Новости
Слова жизни
Фотогалерея