1. Причини банкрутства підприємств, системні характеристики
2. Група перша - внутрішні фактори банкрутства підприємства
3. Поняття про основні типи та види банкрутств підприємств
4. Загальна схема проведення процедури банкрутства підприємства

У період ринкових реформ велика частина російських підприємств виявилася в скрутному економічному становищі. Це пов'язано не тільки із загальною ситуацією в країні, але і зі слабкістю фінансового управління на підприємствах. Відсутність навичок адекватної оцінки власного фінансового стану, аналізу фінансових наслідків прийнятих рішень поставили багато з них на межу банкрутства.

Рано чи пізно, з вини чи поганий кон'юнктури ринку, кризи чи ресурсів, неефективного чи управління, банкрутство може трапитися з будь-яким підприємством. Більш глибокі причини слід шукати в неможливості передбачити стан ринку в перспективі.

Ринок вимагає від підприємця гнучкості і пристосування. Слабкість механізму адаптації підприємства до мінливих умов внутрішнього і зовнішнього середовища лежить в основі можливості банкрутства.

Зміст статті

Причини банкрутства підприємств, системні характеристики

Оскільки, працюючи в ринкових умовах, будь-яке підприємство виявляється одночасно під впливом різних факторів, здатних привести до банкрутства. Для кращого розуміння суті причин має сенс розділити всі ці фактори на дві основні групи.

Причини банкрутства підприємства

Група перша - внутрішні фактори банкрутства підприємства

• дефіцит власного оборотного капіталу, як наслідок неефективної виробничо-комерційної діяльності або інвестиційної політики.
• низький рівень техніки, технології та організації виробництва.
• зниження ефективності використання виробничих ресурсів підприємства, його виробничої потужності і як наслідок високий рівень собівартості, збитки, «проїдання" власного капіталу.
• створення наднормативних залишків незавершеного будівництва, незавершеного виробництва, виробничих запасів, готової продукції. У зв'язку з цим відбувається затоварення складу, сповільнюється оборотність капіталу і потім утворюється його дефіцит. Це змушує підприємство брати борги, що може бути причиною його банкрутства.
• погана клієнтура підприємства, яка платить з запізненням або не платить зовсім з причини банкрутства, що змушує підприємство самому пов'язати в боргах. Так зароджується ланцюгове банкрутство.
• відсутність збуту через низького рівня організації маркетингової діяльності з вивчення ринків збуту продукції, формування портфеля замовлень, підвищенню якості та конкурентоспроможності продукції, вироблення цінової політики.
• фінансове банкрутство підприємств - залучення позикових коштів в поточний оборот підприємства на невигідних умовах (як правило, під високі відсотки). Це веде до збільшення фінансових витрат, зниження рентабельності господарської діяльності і здатності до самофінансування.
• швидке і неконтрольоване розширення господарської діяльності, в результаті чого запаси, витрати і дебіторська заборгованість зростають швидше обсягу продажів. Звідси з'являється потреба в залученні короткострокових позикових коштів, які можуть перевищити власні активи (власний капітал). В результаті цього кроку підприємство потрапляє під контроль банків та інших кредиторів і може піддатися загрозі банкрутства.

Друга група чинників - це зовнішні причини банкрутства підприємства

У число зовнішніх обставин і умов, при яких можливе банкрутство підприємства, входять, перш за все:

• економічні чинники - кризовий стан економіки країни, загальний спад виробництва, інфляція, нестабільність фінансової системи, зростання цін на ресурси, зміна кон'юнктури ринку, неплатоспроможність і банкрутство партнерів.
• однією з причин неспроможності або пряма загроза банкрутства підприємства - це неправильна фіскальна політика держави. Високий рівень оподаткування може виявитися непосильним для підприємства.

Зовнішні причини банкрутства підприємств

• політичні ризики - політична нестабільність суспільства, зовнішньоекономічна політика держави, розрив економічних зв'язків, втрата ринків збуту, зміна умов експорту та імпорту, недосконалість законодавства в галузі господарського права, антимонопольної політики, підприємницької діяльності та інших проявів регулюючої функції держави.
• посилення міжнародної конкуренції у зв'язку з розвитком науково-технічного прогресу.
• демографічні фактори - чисельність, склад народонаселення, рівень добробуту народу, культурний уклад суспільства, що визначають розмір і структуру потреб і платоспроможний попит населення на ті чи інші види товарів і послуг.

Банкрутство є, як правило, наслідком спільної дії внутрішніх і зовнішніх факторів. У розвинених країнах з ринковою економікою, стійкої економічної та політичної системою розорення суб'єктів господарювання на 1/3 пов'язано із зовнішніми факторами і на 2/3 - з внутрішніми.

Поняття про основні типи та види банкрутств підприємств

Процедура банкрутства підприємства, режим її проходження, а також її характеристики багато в чому залежать від того, які цілі переслідуються, як власниками компанії, так і її кредиторами.

Залежно від цілей і умов і (як зовнішніх, так і внутрішніх) існують наступні види банкрутства підприємства:

1. Реальне банкрутство. Воно характеризує повну нездатність підприємства відновити в майбутньому періоді свою фінансову стійкість і платоспроможність в силу реальних втрат використовуваного капіталу. Катастрофічний рівень втрат капіталу не дозволяє такому підприємству здійснювати ефективну господарську діяльність у майбутньому періоді, внаслідок чого воно оголошується банкрутом юридично.
2. Технічне банкрутство. Цей термін характеризує стан неплатоспроможності підприємства, викликане суттєвою простроченням його дебіторської заборгованості. При цьому розмір дебіторської заборгованості перевищує розмір кредиторської заборгованості підприємства, а сума його активів значно перевершує обсяг його фінансових зобов'язань. Технічне банкрутство при ефективному антикризовому управлінні підприємством, включаючи його санування, зазвичай не призводить до його юридичній банкрутства.

Загальна схема банкрутства підприємств

1. Умисне банкрутство. Воно характеризує навмисне створення (або збільшення ймовірності) керівником або власником підприємства його неплатоспроможності - нанесення економічних збитків підприємству в особистих інтересах або в інтересах інших осіб, явно некомпетентне фінансове управління. Виявлені факти навмисного банкрутства переслідуються в кримінальному порядку.
2. Фіктивне банкрутство. Воно характеризується як завідомо неправдиве оголошення підприємством про свою неспроможність, з метою введення в оману кредиторів для отримання від них відстрочки (розстрочки) виконання своїх кредитних зобов'язань або знижки з суми кредитної заборгованості. Такі дії також переслідуються законом (ст. 196 КК РФ).

Загальна схема проведення процедури банкрутства підприємства

Федеральний закон «Про неспроможність (банкрутство)» № 127-ФЗ від 2002 встановлює для всіх юридичних осіб, які займаються підприємницькою діяльністю, єдині підстави визнання їх неспроможними (банкрутами), а також єдиний порядок ліквідації таких юридичних осіб.

Закон про банкрутство

Така процедура банкрутства складається з таких послідовних стадій:

1. Формальні критерії банкрутства підприємства. Ознаками банкрутства або банкрутом вважається підприємство, якщо є нездатність боржника протягом 3-х місяців задовольнити вимоги кредитора за грошовими зобов'язаннями або виконати обов'язки по сплаті обов'язкових платежів (штрафи, пеня при цьому не враховуються). При цьому, на день звернення до суду заборгованість юридичної особи повинна бути не менше 500 мінімальних заробітних плат (МРОТ).
2. Позовна заява про банкрутство. Для того щоб було дано хід арбітражного судового провадження у справі про банкрутство, компанії або підприємству, однією із зацікавлених сторін, необхідно подати відповідну заяву або позов. Правом на звернення до суду із заявою про визнання боржника банкрутом мають право сам боржник, кредитор і органи прокуратури.

Закон зобов'язує боржника звернутися в суд з позовом про визнання його банкрутом у випадках:

• рішення про банкрутство підприємств приймають загальні збори засновників або власник, також як і рішення про звернення до суду із заявою;
• коли задоволення вимог одного або кількох кредиторів призводить до неможливості виконання грошових зобов'язань боржника в повному обсязі перед іншими кредиторами;
• якщо вартість майна, що ліквідується за рішенням засновників або власника боржника (юридичної особи), недостатня для задоволення вимог кредиторів, а також в інших встановлених законом випадках.

Арбітражні суди порушують справу про банкрутство на підставі належним чином оформленої позовної заяви прокурора, кредитора чи боржника за наявності встановлених законом ознак банкрутства, причому кредитори мають право об'єднати свої вимоги і подати одну заяву, підписану всіма зацікавленими кредиторами.

1. Процедура банкрутства. Після того, як арбітражним судом прийнято позовну заяву про банкрутство підприємства, починається сама процедура його банкрутства. Основні етапи банкрутства підприємства:

Зацікавлені сторони і особи при банкрутстві підприємства

Зовнішнє спостереження - вводиться з моменту прийняття судом заяви про визнання боржника банкрутом. В ході цієї процедури арбітражний керуючий (що володіє ліцензією і зареєстрований в арбітражному суді як арбітражний керуючий), зобов'язаний провести аналіз того, яке існує фінансовий стан підприємства і ризик банкрутства.

Також їм визначаються можливості »або неможливості відновлення платоспроможності боржника, скликає збори кредиторів, яке вирішує питання про застосування певної процедури банкрутства, затвердження кандидатури арбітражного керуючого, складає реєстр кредиторів. З моменту введення спостереження припиняються виконавчі провадження відносно боржника, а майнові вимоги можуть бути пред'явлені тільки арбітражному керуючому.

Правочини щодо розпорядження майном органи управління підприємства можуть здійснювати тільки за згодою арбітражного керуючого.

Зовнішнє управління

• зовнішнє управління - дії арбітражного керуючого щодо відновлення платоспроможності боржника. Термін зовнішнього управління - до 12 місяців і може бути продовжений одноразово на 6 місяців. На період зовнішнього управління встановлюється мораторій на задоволення вимог кредиторів, що мали місце на день порушення судом справи про банкрутство (поточні зобов'язання виконуються в загальному порядку), припиняються повноваження органів управління боржника, знімаються раніше вжиті заходи щодо забезпечення вимог кредиторів. Керівник компанії - боржника відсторонюється від здійснення розпорядчих функцій.
• конкурсне виробництво - це завершальна процедура банкрутства, в ході якої припиняється виробнича діяльність підприємства. Проводиться звільнення працівників при банкрутстві підприємства. Реалізується майно, формується черговість платежів при банкрутстві підприємства і здійснюються розрахунки з кредиторами. Термін конкурсного виробництва всього 1 рік і може бути одноразово продовжений судом на термін до 6 місяців. З моменту введення конкурсного виробництва - припиняється мораторій на задоволення вимог кредиторів, припиняється нарахування штрафів, неустойок, пені та інших фінансових санкцій за зобов'язаннями боржника. Також знімаються раніше накладені арешти.

Органи управління компанії - боржника усуваються від розпорядження майном. Далі конкурсний керуючий оцінює майно боржника, формує конкурсну масу (майно, вилучене з обігу передається відповідним органам, житловий фонд - муніципального утворення), реалізує майно боржника на аукціонах, проводить розрахунки з кредиторами.

Після всіх цих заходів конкурсний керуючий представляє суду звіт про конкурсний виробництві, після чого суд виносить ухвалу про завершення конкурсного виробництва, що є підставою для виключення підприємства-боржника з державного реєстру (визначення в 10 - денний строк подається до органу, який здійснює державну реєстрацію - Росреестр і федеральну податкову службу).

підприємство банкрут

На цьому процес банкрутства підприємства можна вважати завершеним і тим кредиторам або зацікавленим сторонам, незадоволеним рішенням суду, залишається тільки подати на апеляцію. Апеляція приймається арбітражним судом протягом 10 днів з дня винесення рішення, тобто коли підприємство вважається банкрутом в повному юридичному сенсі. Термін позовної давності у справах, пов'язаних з банкрутством, встановлений законом, становить 3 роки.