Американські Віргінські острови (АВО) - єдина в світі юрисдикція, де особи, які не є громадянами США має право засновувати звільнені від сплати податків підприємства під прапором США.

Конституційний статус Американських Віргінських островів з позицій оподаткування та митного контролю - територія поза державними законів США. Положення податкових угод, що укладаються США, не поширюються на територію АВО, яка розглядається як окрема податкова юрисдикція. Однак на фізичних і юридичних осіб АВО поширюються положення багатьох інших договорів, укладених Сполученими Штатами.

На АВО можуть засновуватися предпряітія, які частково або повністю звільняються від місцевих податків і від федерального прибуткового податку США. До підприємств, які можуть зацікавити іноземного інвестора на АВО, відноситься USVI Exempt Company (корпорація АВО, звільнена від сплати податків).

Щоб задовольняти такому статусу звільненої від сплати податків корпорації USVI Exempt Company не повинна здійснювати підприємницьку діяльність на території АВО або Сполучених Штатів Америки, а фізичні особи - резиденти АВО або США не має права володіти більш ніж 10% капіталу корпорації.

Корпорація має право випускати акції на пред'явника, але вони розглядаються, як акції, чиїми власниками є громадяни США. Така корпорація сплачує на АВО щорічний фіксований податок в розмірі US $ 1 000.

Установа і подальша діяльність корпорацій, звільнених від сплати податків, регулюються корпоративним Кодексом АВО, основа якого - корпоративний Кодекс штату Делавер 1953 року.

Будь-які три фізичні особи можуть створити корпорацію на АВО, підготувавши в присутності державного нотаріуса і подавши Установчий договір в офіс віце-губернатора АВО разом зі сплатою реєстраційного мита. Потім засновники або директора повинні прийняти Статут, який регулює діяльність корпорації.

Капітал корпорації не може бути менше US $ 1 000 і повинен бути сплачений. Акції можуть випускатися як з номінальною вартістю. так і без номінальної вартості (як правило, капітал представлений у вигляді акцій без номінальної вартості).

Корпорація повинна мати трьох директорів, якими вправі бути тільки фізичні особи. Необхідно також мати як мінімум трьох посадових осіб: президента (повинен одночасно бути директором корпорації), секретаря і скарбника, які одночасно можуть бути директорами. Допускається призначення та інших посадових осіб в корпорації.

Кожна корпорація зобов'язана призначати професійного агента - резидента АВО для підтримки своєї юридичної адреси і контактів з офіційними органами.

Особистість власників корпорацій АВО, звільнених від сплати податків, не підлягає розголошенню, за винятком випадків належним чином оформлених запитів управління по податках і зборах АВО або внутрішньої податкової служби США (IRS).

Американські Віргінські острови є єдиною юрисдикцією під прапором США, де дозволяється переміщення підприємств як на АВО, так і за межі АВО. При переміщенні на територію АВО, корпорація, яка не має статусу звільненої від сплати податків, може прийняти рішення про отримання такого статусу при дотриманні вищевказаних умов.

Переміщення корпорації з території АВО в іншу юрисдикцію можливо тільки за умови, що законодавство нової юрисдикції дозволяє таку перереєстрацію, і відбувається в три етапи:

• подаються документи відповідно до вимог нової юрисдикції;

• виходить дозвіл в країні нової реєстрації і видається Свідоцтво про продовження в новій юрисдикції;

• уряд АВО видає Свідоцтво про припинення реєстрації корпорації на АВО.

Переміщення в нову юрисдикцію не звільняє корпорацію від зобов'язань, які були прийняті нею до своєї перереєстрації в нову юрисдикцію, однак корпорація не підлягає подальшій сплаті щорічних держмита на АВО після переміщення.

Резиденти та корпорації АВО подають декларації та сплачують податки безпосередньо в управління по податках і зборах АВО. Ставки, форми і правила сплати податків ті ж, що і для федеральних податків США, що називається на АВО «дзеркальної системою» оподаткування. Річний звіт про господарську діяльність подається корпорацією на АВО до 30 червня кожного року.

Все корпорації, уповноважені здійснювати діяльність на території АВО, щорічно сплачують держмито, яка, в залежності від видів діяльності, становить мінімум US $ 150 в рік.

Максимальна ставка корпоративного податку на АВО - 38,5%.

На АВО не існує податку на продаж, але існує кілька інших непрямих податків, включаючи:

• податок на нерухоме майно в розмірі 1,25% оціночної вартості нерухомого майна, яка відповідно до законодавства АВО становить 60% фактичної вартості;

• податок на валовий прибуток в розмірі 4%. Підприємства, чия річна валовий прибуток менше US $ 150. 000, звільняються від податку на перші US $ 5 000 валового прибутку в місяць; акцизний збір і митні збори, які накладаються на предмети, що ввозяться на АВО для використання або перепродажу.

• федеральний прибутковий податок на експорт - близько 15%;
• щорічний фіксований податок на франшизу для малого бізнесу - від USD 400 до 900, в залежності від обсягу продажів;
• щорічний податок на франшизу для середнього та великого бізнесу - починаючи з USD 1000;
• акцизний збір та митні збори, які накладаються на товари, що ввозяться на АВО для використання або перепродажу.

Акцизний збір на більшість товарів, що ввозяться становить 4%, але ця ставка збільшується, якщо мова йде про такі товари, як тютюнові вироби і алкоголь.

Уряду США і АВО підписали угоду, що регулює обмін інформацією та взаємну підтримку в питаннях оподаткування для запобігання ухилень від сплати податків.

Офшорні і не офшорні юрисдикції. ДОВІДНИК ПО Американські Віргінські острови

Версія для друку